Зарплаты и налоги в великобритании

Какие виды ставок имеет НДС в Великобритании

Что такое VAT-номер? Это уникальный номер, который выдают зарегистрированным с этой целью предприятиям. HMRC вносят номер в свидетельство о регистрации НДС.

Для целей VAT выделяют несколько операций:

• importation of goods – операции по импорту товаров;
• supply of goods – поставка товаров;
• supply of services – оказание услуг;
• intra-Community acquisition of goods – покупка товаров в пределах сообщества

Всего существует три вида ставок британского НДС: стандартная в размере 20%; сниженная – 5% и нулевая. Пятипроцентная ставка применяется при реализации товаров санитарно-гигиенического назначения, топливно-энергетических товаров для использования внутри страны, детских автокресел. Нулевая ставка распространяется на продажу печатных изданий и периодики, детских товаров легкой промышленности, оплаты за проезд в общественном транспорте.

При соблюдении некоторых требований освобождаются от НДС страховые и кредитные услуги, благотворительные сборы, услуги по обучению и образованию. Не придется платить налог на добавленную стоимость при продаже земли или недвижимых объектов коммерческого назначения. Открыть компанию в Великобритании

Налоговые преференции

Ставка корпоративного налога в Великобритании стандартная – 19 %. Но есть компании, для которых она может быть снижена. Например, юридические лица, использующие патенты. Для таких компаний Corporate Tax составляет 10 %. Также можно отметить налоговые послабления в отношении дивидендов, полученных компанией. Так вот данные доходы вообще освобождаются от корпоративного налога, при соблюдении определенных условий. Рассчитывать на налоговые льготы по корпоративному налогу могут:

● Компании, занятые в исследованиях и разработках (НИОКР).

● Компании творческой индустрии. Это позволяет компаниям, работающим в творческих отраслях (кино, телевидение, видеоигры и т. д.), требовать более крупный вычет при расчете налогооблагаемой прибыли.

● При потерях терминального, капитального и имущественного дохода, а также при торговых убытках. На льготу можно претендовать, если вы понесли убытки от торговли, продажи или выбытия основных средств или от дохода от собственности.

● Ставка корпоративного налога будет более низкой, если ваша компания будет предоставлять благотворительную помощь. Сумма ваших пожертвований может вычитаться из общего дохода от бизнеса в качестве налоговых льгот.

● Маржинальное пособие также может быть доступно, если ваша компания имела прибыль в размере от 300 000 до 1,5 миллиона фунтов стерлингов до 1 апреля 2015 года.

Также в Великобритании существует возможность полного освобождения от Corporate Tax. Это касается владельцев компаний LLP, LP, SLP, LTD. Одним словом компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Корпоративный налог по доходам данных фирм будет равняться 0 %, ели:

● вышеперечисленные партнерства учреждены нерезидентами;

● доход фирма получает за пределами юрисдикции.

В этом случае Corporate Tax в бюджет Великобритании не платится. Доходы в таких компаниях распределяются между партнерами, каждый из которых платит налог на прибыль в той юрисдикции, в которой зарегистрирован. А если учредителем ограниченного партнерства в Великобритании является компания в офшоре, тогда Corporate Tax в принципе платить никуда не придется.

При продаже

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. В 2017–2018 налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

• Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
• Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

Специфика трудовой миграции в Лондон

Население Лондона в 2019 году составляет 8,8 млн человек. По некоторым прогнозам, к 2025 году эта цифра может достигнуть 10 млн. Это самый крупный город среди стран ЕС и третий в Европе, после Стамбула и Москвы. Для сравнения в Берлине проживает около 3,5 млн. Ежегодно в столицу Великобритании прибывает до 200 тысяч иностранцев. Конечно, не все из них стремятся найти работу в Лондоне. Кто-то проходит обучение в престижных британских вузах, другие получают вид на жительство Великобритании по причине воссоединения семьи и так далее.

Лондон считается одним из самых мультикультурных европейских городов, жители которого общаются на 300 иностранных языках и имеют различное этническое происхождение, расу, вероисповедание и культурные ценности. Даже традиционный английский язык приобрел в британской столице множество дополнительных выражений и «сленговых словечек». Лондон по праву называют центром международной торговли, финансовым и банковским узлом Европы. Здесь много вариантов высокооплачиваемой работы для квалифицированных специалистов, но и стоимость жизни весьма впечатляет. Особенно высоки цены на недвижимость.

Безработица в Лондоне в 2019 году около 5%. Это немного больше чем по стране в целом (4,1%). Несмотря на внушительное количество направлений для поиска работы, от сферы высоких технологий и финансов, до творческих отраслей, иностранцы из России и Украины сталкиваются с огромной конкуренцией на местном рынке труда и длительным механизмом оформления документов для легального переезда. Усложняет процесс трудовой миграции наплыв соискателей из разных уголков планеты, включая страны Азии, Африки и Восточной Европы. Например, полякам и болгарам на сегодняшний день специальное разрешение на трудоустройство в Лондоне не требуется.

Для того чтобы уехать на работу в Лондон русскому или украинцу необходимо предварительно найти работодателя и заключить трудовой контракт. В большинстве случаев на вакансию не должны претендовать британцы и европейцы. Проверяется это с помощью специального теста на местном рынке труда. Более того, иностранцы из третьих стран обязаны оформить рабочую визу в Англию. Процедура включает специальную систему балов, которые начисляются за определенные параметры – уровень заработной платы, владение английским языком, опыт, возраст кандидата и некоторые другие критерии. Для каждой рабочей визы предусмотрены отдельные условия.

Необходимые документы

При покупке товара покупатель должен будет предоставить доказательство того, что он имеет право на возврат НДС (например, свой паспорт), а также лично заполнить специальную форму, которую должен предоставить продавец.  Это может быть либо стандартная таможенная форма VAT 407, либо ее аналог, который используется данным торговым учреждением или же счет-фактура о продаже, принадлежащая самой схеме VAT Retail Export Scheme. Форма должна быть подписана покупателем и продавцом при покупке товаров.

При покупке оплачивается полная стоимость товара, включая НДС. Возврат НДС осуществляется после вывоза товаров за пределы Евросоюза. Возврат производит либо продавец, либо компания по возмещению НДС, либо покупатель получает наличные в аэропорту. Условия возмещения оговариваются во время приобретения товара. Продавец или компания по возвращению НДС имеет право удержать стоимость административных расходов. Все административные сборы должны быть указаны на форме возврата.

Налог на прибыль в Великобритании для компаний

Взимается со всех организационно-правовых форм, а также структур, не имеющих статуса юридического лица. Перечень фирм, обязанных оплачивать налоги в Лондоне и других городах юрисдикции:

1. ООО из числа резидентов государства.
2. Нерезидентные учреждения, ведущие постоянную деятельность на территории страны.
3. Общества, клубы, кооперативы и иные ассоциации.
4. Физические лица, представляющие группу бизнесменов, но не зарегистрированные как партнерство.
5. Все филиалы и дочерние предприятия благотворительных фондов.

Основная ставка на прибыль составляет 19%. Для малого бизнеса с низким уровнем прибыли возможно снижение уровня налогообложения.

Бизнес и налоговое планирование после Брексита

Пока до конца 2020 года Великобритания находится в стадии переходного периода и продолжает переговоры с ЕС о будущих торговых отношениях. Некоторые изменения, которые мы освятили в статье, уже известны, а что-то находится на стадии обсуждения. Но известно точно одно. И без Евросоюза бизнес будет работать по законам Королевства, возможны, конечно, некоторые трудности и изменения, к которым впрочем, реально будет приспособиться.

Чтобы помочь вам принимать наиболее разумные решения для вашего бизнеса или провести налоговую оптимизацию деятельности, предлагаем обращаться к специалистам Offshore Pro Group. Наши эксперты умеют замечать и решать проблемы, которые вы могли упустить из виду или не имели возможности рассмотреть. Контакт для связи с нами: info@offshore-pro.info.

Что такое НДС?

НДС – это налог на добавленную стоимость. В системе налогообложения любого государства можно с ним столкнуться. Он составляет основную доходную часть бюджета любой страны. Не исключением является Великобритания. Применяется он к любым товаром и услугам. Стандартная ставка в UK – 20 %.

Какие изменения в системе VAT ожидать компаниям онлайн-торговли?

Брексит прямым образом повлияет на компании, занимающиеся электронной торговлей. С 1 января 2021 года перестанут действовать директивы ЕС, и Великобритания станет третьей стороной в отношениях с Евросоюзом. А это значит, что стоимость импортированных товаров придется увеличить за счет VAT и дополнительных затрат на таможенное оформление. Данные изменения обязательно следует учитывать фирмам сферы e-commerce.В то же самое время ожидаются нововведения по направлениям: запуск системы единой отчетности, отмена льготного режима по налогу на товары стоимостью менее 22 евро, увеличение ответственности продавцов по уплате ValueAddedTax.

Может Великобритания отменить НДС после окончательного выхода из Евросоюза?

Нет. Такого разворота событий быть не может. Налог на добавленную стоимость складывает немалую доходную часть бюджета страны. Примерно 18 % от общего числа поступлений. Максимум, что можно ожидать от Brexit – это изменений в налоговом режиме, которые особенно коснутся компаний занятых в сфере онлайн-торговли и Amazon-предпринимателей.

Налог на добавленную стоимость НДС или VAT-номер

НДС – это один из основных налогов в Великобритании. Он может быть локальным или электронным европейским НДС. Локальный применяется по отношению к услугам и товарам, которые продаются компанией на британской территории или получены из Европы. В Великобритании существует три вида ставок, касающихся локального НДС: 3,0% — нулевая ставка; 2,5% — сниженная ставка; 1,20% — стандартная ставка.

Не все товары и услуги облагаются локальным НДС. Так, если обороты компании за финансовый год превысили 79 000 фунтов стерлингов или по прогнозам в скором времени превысят его, то платить локальный НДС придется.

В каких случаях регистрировать VAT-номер для компании в Великобритании не нужно:

• фирма торгует товарами не на территории Великобритании, то есть данная продукция не ввозится на территорию UK;
• услуги оказываются клиентам вне зоны ЕС, а местом реализации этих услуг не является Великобритания;
• другая британская фирма оказывается услуги данной LTD.

Стоит помнить, что поставщики цифровых услуг облагаются европейским НДС в любом случае, согласно постановлению от 1 января 2015 года.

Важнейшие принципы налогообложения в Германии

Со времен Л. Эрхарда в Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:

— минимальны или, точнее, минимально необходимы и затраты на их взимание; — налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;

— налоги соответствуют структурной политике;

— налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;

— система должна строиться на уважении к частной жизни человека; в связи с налогообложением человек должен по минимуму открывать государству свою частную жизнь; налоговый работник не имеет права никому дать какие-либо сведения о налогоплательщике; сохранение коммерческой тайны гарантировано; — налоговая система исключает двойное обложение;

— величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства .

Налоги Германии подразделяются на:

– совместные (федеральные + земельные);

В налоговой системе преобладают косвенные налоги. Наиболее крупные налоговые источники формируют сразу 3-2 бюджета.

Так, подоходный налог с физических лицраспределяется следующим образом:

– 42,5% – в федеральный бюджет;

– 42,5% – в бюджет земли;

-15% – в местный бюджет.

Налог на доходы корпораций делится:

– 50% -в федеральный бюджет;

– 50% – в бюджет земли.

Налог на предпринимательскую деятельность:

– 50% – в местный бюджет;

– 50% – в федеральный бюджет и бюджет земли.

НДС распределяется по всем трём бюджетам, но доли меняются.

Германия – одна из немногих стран, где применяется не только вертикальное, но и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли(Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн – Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям(Саксония, Шлезвиг-Голштейн).

Основные виды налогов в Германии:

– подоходный налог с физических лиц (ставка 19-53%);

– налог на доходы корпораций (ставка 42%);

– НДС (ставки 7 и 15%);

– промысловый налог- местный налог (5%- от прибыли, 0,2% – от ст-ти ОФ);

– налог на собственность (физ. лиц – 1%, юр.лиц – 0,6%);

– налог на наследование и дарение (от степ. родства – 3-70%);

– таможенные пошлины и др.

Местные налоги носят не столько фискальный, сколько регулирующий характер (регулируют деловую активность).

Налоги с граждан в Германии

Подоходный налог в Германии прогрессивен, его минимальная ставка — 19 процентов, максимальная — 53. Необлагаемый минимум — 1536 марок в месяц для одиноких граждан и 3072 марки для семейных пар. Далее идут льготы на детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, для лиц в возрасте 64 лет и старше необлагаемый минимум увеличивается до 3700 марок; у лиц, имеющих земельный участок, не облагается подоходным налогом 4750 марок. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тыс. марок, или 240 тыс. марок для семейной пары. Объектом обложения подоходным налогом являются все доходы человека, а именно: от наемного труда, самостоятельной работы (свободные профессии), промысловой или сельскохозяйственной деятельности, от капитала, сдачи имущества в аренду и в наем, все прочие поступления. Для определения облагаемого дохода из поступлений вычитаются затраты. При этом учитываются и особые расходы, как, например, алименты после развода супругов, взносы на медицинское страхование и страхование жизни, церковный налог, затраты на профессиональное образование и т. д.

Ставка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества. Не облагаемые налогом суммы также различны для разных категорий: для супругов она составляет 250 тыс. марок, для детей — 90 тысяч, внуков — 50 тысяч, братьев и сестер — 10 тысяч марок.

Дата добавления: 2015-12-08 ; просмотров: 1044 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Основные критерии признания резидентом

Существует несколько критериев автоматического признания физического лица налоговым резидентом Великобритании (англ. automatic UK test), которые приведены ниже в порядке приоритетности:

1. Фактическое нахождение на территории Великобритании не менее 183 дней в течение налогового периода. Данное правило не имеет исключений: пребывание на территории Великобритании в течение 183 и более дней в течение налогового периода во всех случаях влечет за собой автоматическое признание физического лица налоговым резидентом Великобритании.
2. Наличие собственного, арендованного или предоставленного для проживания на иных основаниях жилого помещения на территории Великобритании при одновременном соблюдении следующих условий:
   1. период наличия у физического лица такого жилого помещения составил не менее 91 дней идущих подряд дней, как минимум 30 дней из которых относятся к рассматриваемому налоговому периоду;
   2. срок нахождения физического лица в его жилом помещении в течение налогового периода составляет не менее 30 дней в совокупности, но не обязательно непрерывно;
   3. отсутствие у лица жилого помещения за рубежом, либо пребывание в таком помещении за рубежом менее 30 дней в течение налогового периода.
3. Работа по найму в Великобритании при одновременном соблюдении следующих условий:
   1. срок работы составляет 365 дней в течение налогового периода;
   2. количество дней, в которых работа выполняется в Великобритании более 3 часов, составляет более 75% от общего количества дней в течение 365-дневного периода, в котором работа выполняется более 3 часов;
   3. хотя бы в одном из таких рабочих дней фактическое время работы в Великобритании превышает 3 рабочих часа.  

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Другие налоги в Англии

1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте. 

Вероятна ли отмена ValueAddedTax в Великобритании после Brexit?

Теоретически, UK может отменить НДС после Brexit, но на практике это очень маловероятно. VAT является основным средством увеличения доходов. Он составляет 18% из совокупности налоговых поступлений.

Правительство ожидает, что в Соединенном Королевстве будет по-прежнему действовать система ValueAddedTax, и считает, что доходы, которые обеспечивает это налог, имеют жизненное значение для финансирования государственных услуг.

Кроме того, он является «предпочтительным налогом» Международного валютного фонда, и уже более 160 стран ввели его — на него приходится 20% налоговых поступлений во всем мире. Великобритания является участником согласованных на международном уровне стандартов руководящих принципов ОЭСР по международному НДС  и вряд ли откажется от этого подхода.

Новое в VAT — системе после Brexit

Великобритания может, в зависимости от условий окончательного соглашения, получить больше гибкости в отношении структуры НДС после Brexit. Рассмотрим основные изменения.

Когда необходимо получить регистрацию

Для резидентов необходимость регистрации номера VAT определяется двумя критериями:

•  годовой порог дистанционных продаж;

•  наличие товара на складе внутри юрисдикции.

Также, если вы не являетесь резидентом, но зарегистрированы в UK, регистрация налогового номера необходима, если планируются продажи на Amazon в Великобритании.

Важно, чтобы плательщик НДС следил за обновлением цен и самостоятельно их корректировал. Следует понимать, что при регистрации VAT цены на товар должны рассчитываться исходя из формулы: 100 % цены + 20 % добавленной стоимости

Если данное правило не выполнять, налог придется платить за счет собственной прибыли.

Что нужно знать Amazon-предпринимателям и компаниям сферы e-commerce

Интернет продажи потребителям также будут затронуты.

Масштабные налоговые реформы коснутся и e-commerce. В Великобритании с 1 января 2021 года будут введены новые правила уплаты сбора для e-commerce:

1. Ожидается отмена действующего освобождения от уплаты VAT на ввоз посылок стоимостью до 15 фунтов, полученных покупателями в Великобритании.
2. На маркетплейсы, такие как Amazon и eBay, будет возложена дополнительная ответственность за сбор VAT.
3. Планируется реализация проекта «Служба единого окна» OSS (One-Stop-Shop), которая разработана на базе успешного опыта функционирования «мини-службы одного окна». Данная система необходима для осуществления дистанционной реализации продукции и декларирования доходов от предоставления услуг радиовещания и электросвязи в разных юрисдикциях. Данная опция позволит упростить выполнение обязательств по уплате платежа в бюджет в удобном формате, через электронный онлайн-портал. К характеристикам OSS относят: простые правила администрирования, упрощенный доступ к рынкам для e-commerce и уменьшение издержек на администрирование ValueAddedTax.
4. Отмена льгот на импорт товаров стоимостью до 22 евро и упрощение механизмов декларирования и уплаты налога. Это правило исключит процветания мошенников, которые преднамеренно занижали стоимость, чтобы избежать возникновения обязательств по VAT. С января 2021 года весь импорт будет облагаться налогом на добавленную стоимость, независимо от его цены.
5. Усиление ответственности маркетплейсов за мошенничество продавцов по уплате налогового платежа. Сегодня онлайн-предприниматели, которые работают на базе маркетплейсов, обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоговые обязательства по НДС. С окончанием переходного периода на цифровые площадки будут дополнительно возложены обязанности налоговых агентов по сбору и уплате VAT с покупателей, что еще больше поднимает степень ответственности предпринимателей занятых в сфере e-commerce.

Поправочка! В связи с covid-19  данные меры будут введены чуть позже, нежели заканчивается переходный период. Предварительно новые правила будут применяться с 1 июля 2021 года. В то же самое время Великобритания настаивает на продление переходного периода сроком до 2-х лет, также в связи с экономическими последствиями от пандемии коронавируса.

Общий свод изменений после 1 января 2021 года

Компаниям любой сферы деятельности также следует ожидать изменений в налоговой системе Великобритании. Перечислим наиболее весомые из них:

1. Будут отменены законы ЕС о налоге на добавленную стоимость, и станет действовать единый Закон UK.А это значит, что многие товары и услуги перестанут попадать под сниженные ставки и освобождение в системе VAT.
2. Перемещение товаров: как отмечалось выше, все перемещения в / из UK будут импортными и экспортными, поскольку ЕС становится третьей страной по отношению к Великобритании.
3. Возмещение в ЕС: вероятно, произойдут изменения и в компаниях, предоставляющих финансовые услуги, и есть первые признаки того, что они могут получить выгоду от увеличения возмещения по налогу.
4. Назначение фискального представителя: любой британский бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика ValueAddedTax в государстве-члене ЕС, не являющимся резидентом, может быть обязан назначить фискального представителя. Это увеличит затраты на соблюдение нормативных требований, поскольку фискальный представитель будет взимать плату за свои услуги, а также потребует предоставления банковской гарантии, поскольку фискальный представитель несет солидарную ответственность по любой задолженности по НДС.

Оппозиция

Граффити против подушного налога возле Хаддерсфилда

Переход от оплаты, основанной на стоимости дома, к подушному налогу широко критиковался как несправедливый и излишне обременительный для менее обеспеченных. Массовые протесты координировались Всероссийской федерацией против избирательного налога , другими национальными сетями, такими как 3D («Не регистрируйся, не плати, не собирай») и сотнями местных союзов, противостоящих избирательным налогам (APTU). ), которые не принадлежали к какой-либо конкретной политической группировке. В Шотландии, где налог был введен первым, APTU призвали к массовой неуплате. По мере того, как налог приближался к введению в Англии, протесты против него начали усиливаться. Это привело к ряду беспорядков, связанных с налогами на избирательную кампанию . Самый серьезный из них произошел 31 марта 1990 года, за неделю до введения налога, когда от 70 000 до 200 000 человек выступили против налога. В результате демонстрации вокруг Трафальгарской площади 113 человек получили ранения и 340 человек были арестованы, а более 100 полицейских нуждались в лечении. Были и другие конфликты и протесты, но ни одного масштаба беспорядков на Трафальгарской площади.

По мере того, как размер подушного налога начал расти и стала очевидной неэффективность местных советов в сборе налога, большое количество людей отказалось платить. Местные советы пытались отреагировать принудительными мерами, но они были в значительной степени неэффективными, учитывая огромное количество неплательщиков. По данным BBC, до 30% бывших налогоплательщиков в некоторых районах отказывались платить.

Организации по борьбе с избирательным налогом призвали неплательщиков не регистрироваться, засорять суды, оспаривая попытки местных советов добиться судебных приказов, и, в конечном итоге, не присутствовать на судебных слушаниях по причине их невыполнения. В ноябре 1990 года полиция Южного Йоркшира заявила, что планирует отказать в аресте лиц, не выполняющих уплату подушного налога, даже по указанию суда, поскольку это будет «физически невозможно для полиции из-за большого числа неплательщиков».

Оппозиционная Лейбористская партия на своей ежегодной конференции 1988 г. решила не поддерживать кампанию невыплаты. В июле 1991 года Терри Филдс , член парламента от лейбористской партии Ливерпуль Бродгрин и член Militant Tendency , был заключен в тюрьму на шестьдесят дней за отказ платить. Во время заключения Филдса в тюрьму лидер лейбористов Нил Киннок прокомментировал: «Законодатели не должны нарушать закон».

В популярной культуре панк-группа The Exploited представила песню «Don’t Pay The Poll Tax» в своем альбоме The Massacre , который был выпущен 15 апреля 1990 года.

На своем выступлении на Top Of The Pops 22 марта 1990 года Orbital исполнили » Chime » в толстовках с прицелом и, казалось бы, абстрактными изображениями на них. При ближайшем рассмотрении на толстовках было написано (если читать слева направо) «подушный налог отсутствует».

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Определение дохода, подлежащего налогообложению

Если вы применяете принцип налогообложения на основе денежных переводов, вы облагаетесь налогом в Великобритании в обычном порядке с доходов и прибыли из вашего источника в Великобритании. Но вы обязаны уплачивать также налог на любые переводы (суммы) иностранного капитала и прибыли, которые вы переводите в юрисдикцию. Рассмотрим, какие виды дохода составляют базу для налогообложения:

• Приход, полученный за пределами UK, возникший в результате учреждения траста или компании.
• Прибыль физического лица, полученная от доли участия в закрытой иностранной корпорации.
• Прочие поступления в виде дивидендов, процентов, роялти.

Но самое главное учитывать тот момент: был ли переведен доход в Великобританию или нет, потому что в учет берутся не только факт перевода именно денег, а и их использование. А в этом мы разберемся на примерах.

Пример № 1

Мистер Джон приобретает на аукционе в Швейцарии дорогостоящую картину и вкладывает в нее не только чистый доход, но и деньги из источника зарубежного дохода. Затем имущество было доставлено в Великобританию. В этом случае, эта операция рассматривается как перевод активов, использованных для покупки картины. Вследствие чего возникают налоговые обязательства.

Пример № 2

Муж и жена, проживающие вне Великобритании, отправляют ребенка учиться в UK. Школа выставляет счет за обучение, который родители оплачивают в счет дохода от иностранных инвестиций. Таким образом, считается, что сумма переведена в Великобританию, согласно которой возникают налоговые обязательства.

Пример № 3

Ситуация та же, что и в примере № 2, за исключением того, что школа имеет иностранный счет в банке, на который и предлагается родителям скинуть плату за обучение. При оплате, фактически деньги не попадают в Великобританию, но поскольку услуга (получение образования) предоставляется в Англии, оплата за обучение считается денежным переводом именно в данную юрисдикцию.

Согласно законодательных норм, не считается денежным переводом и с этой суммы не взимается налог:

• Переводы денежных средств, направленные на покупку от имени компании коммерческой недвижимости.
• Вещи личного использования: обувь, украшения, одежда, часы.
• Суммы менее 1000 фунтов стерлингов.

Налог на доход

Нерезиденты, владеющие британской недвижимостью и сдающие ее в аренду, должны оплачивать налог на доход от аренды (Income Tax). Ставка налога равна 20% для тех, кто в год зарабатывает на аренде недвижимости до 32 010 фунтов стерлингов, 40% — на сумму от 32 010 до 150 000 фунтов стерлингов и 45% — на сумму более 150 000 фунтов стерлингов (с 6 апреля 2013 г.).

Если в аренду сдается несколько объектов, то рассматривается совокупный доход для облагаемой налогом базы.

Британские власти планируют ввести с апреля 2015 г. налог на доход от прироста капитала для иностранцев при продаже недвижимости, которая не является их основным жильем. Размер налог составляет 18-20%, и пока его платят только граждане страны.

Налоги на сделки и потребление

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в Германии распространяется на все операции по покупке товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Для товаров массового ежедневного потребления, таких как основные продукты питания, предусмотрена сниженная ставка, равная 7%.

12 июня 2020 года правительство ФРГ приняло решение о временном снижении стандартного процента НДС с 19 до 16%, и льготной ставки – с 7 до 5% в период с 1 июля по 31 декабря 2020 в целях стимулирования потребительского спроса в условиях пандемии коронавирусной инфекции.

Налог на приобретение недвижимости (Grunderwerbsteuer) оплачивается покупателями объектов и является одной из статей расходов на покупку. Его применение регулируется Законом о налоге на приобретение недвижимости (GrEStG).Размер ставки налога зависит от конкретной федеральной земли и составляет в 2020 году от 3,5% (Бавария, Саксония) до 6,5% (Бранденбург, Северный Рейн-Вестфалия, Саар, Тюрингия, Шлезвиг- Гольштейн).

Стану ли я британским налогоплательщиком, если перееду в Великобританию?

Этот вопрос не имеет простого ответа. Соответствующие правила в настоящее время учитывают не только число дней в году, которые Вы проводите на территории страны, но также и характер Ваших связей с Великобританией.

В соответствии с действующими по состоянию на август 2012 г. правилами, Вы являетесь британским налогоплательщиком в определенном налоговом году (налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, финансовый год – 1 апреля), если находились на территории страны 183 и более дней. Кроме того, в некоторых случаях Вас могут признать налогоплательщиком, если Вы планируете находиться в стране 91 и более дней в ближайшие три финансовых года. Также учитывается характер Ваших связей с Великобританией, включая, помимо прочего, место проживания Вашей семьи, местоположение принадлежащих Вам объектов недвижимости, адрес Вашего работодателя.

Как ожидается, в апреле 2013 г. эти правила будут скорректированы в сторону большей четкости. 

Что такое домицилий?

Домицилий – это страна постоянного места жительства. По британскому законодательству домицилий лица, как правило, определяется домицилием отца на момент рождения. Граждане, переезжающие в Великобританию на постоянное место жительства, обычно меняют свой домицилий на британский при соблюдении ряда правил и процедур.

В то же время, получение статуса британского налогоплательщика не означает автоматического получения британского домицилия. В ряде случаев, при сохранении связей с другой страной, например Россией, или четко выраженном намерении вернуться туда в будущем, появляется возможность получения статуса «налогоплательщика без британского домицилия» (non-UK domiciled status). Это позволяет платить налоги только с доходов, полученных в Великобритании или ввезенных в Великобританию, но не с доходов, полученных и оставшихся за пределами страны. Однако если лицо, ввозящее в Великобританию доходы, полученные за рубежом, пользуется таким статусом в течение 7 из последних 9 лет, ему придется ежегодно платить государству 30 тыс.ф.ст., а если более 12 из 14 лет – 50 тыс.ф.ст.

Необходимо отметить, что, в связи с текущей британской государственной политикой активизации выявления случаев уклонения и избежания налогов внутри страны, статус «налогоплательщика без британского домицилия» может быть скорректирован.