Налоги на недвижимость в германии в 2020 году

Калькулятор налога на авто в Германии

В Германии большинство автомобилей относятся к классам экологичности Евро-3 и выше. Такая машина на бензине, если она была впервые поставлена на учёт до 30 июня 2009 года, облагается налогом в размере 6,7 евро на каждые 100 см³ объема двигателя. Если же на ней установлен дизельный двигатель, то придётся заплатить гораздо больше — 15,4 евро.

Ставки налога для автомобилей, впервые зарегистрированных до июля 2009 года, в зависимости от класса экологичности и типа двигателя

Эмиссионный класс авто	Бензин (на 100 см³)	Дизель (на 100 см³)
Евро-3 и выше	6,75 €	15,44 €
Евро-2	7,36 €	16,05 €
Евро-1	15,13 €	27,35 €
Евро-0 (ehemals ohne Ozonfahrverbot)	21,07 €	33,29 €
Евро-0 (übrige)	25,36 €	37,58 €

Для более новых автомобилей ставка налога ниже. Если машина зарегистрирована впервые после 1 июля 2009 года, то общая ставка составит 2 евро на 100 см³ для бензиновых двигателей и 9,5 евро — для дизельных.

Однако к этой общей ставке прибавляется дополнительная ставка за выбросы CO² сверх нормы — 2 евро на 100 см³ за каждый лишний грамм на километр пробега. Посмотреть объём выбросов можно в технической документации автомобиля. В 2021 году необлагаемый предел выбросов составляет 120 г/км. Такой показатель характерен для «зелёных» экологически чистых авто, например для Toyota Prius.

Так, BMW Х5 с трёхлитровым дизельным двигателем производит 162 г/км выбросов, в таком случае доплатить за превышение нормы придётся 134 евро. Тогда как Volkswagen Passat с двигателем 1,4 литра на бензине делает 145 г/км выбросов, а доплата к налогу составит 100 евро. Таким образом, немецкие власти стимулируют автовладельцев пересаживаться на более новые и экологичные машины.

Рассчитать сбор за ваш автомобиль можно самостоятельно с помощью калькулятора транспортного налога на сайте министерства финансов Германии.

Как правильно рассчитать налоги в Германии в 2020 году

Самостоятельно рассчитать точную сумму налогов и сборов, которую придется заплатить в ближайшее время, вряд ли удастся. Дело в том, что учитывают множество факторов. Значение имеет абсолютно все, и даже регион, в котором вы проживаете. Тем более, процентные ставки и суммы сборов могут колебаться с частой регулярностью. Именно поэтому, если хочется больше ориентироваться на сумму всех взысканий, которые вы платите, обращайтесь за помощью к нашим налоговым консультантам.

Мы занимаемся сопровождением процедур регистрации компаний в Германии,

бизнес иммиграции в эту страну, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.

Если вы хотите узнать больше о том, как стать владельцем бизнеса в Германии и рассчитать все налоги, напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info. Наши менеджеры проконсультируют вас.

Какие налоги платят иностранные предприниматели в Германии в 2020 году?

Налоговая нагрузка в Германии на юридические лица и частных предпринимателей довольно высока и может составлять 45% и выше от чистого дохода. Им придется платить следующие налоги:Налог на прибыль или корпоративный налог — 15% от суммы прибыли или чистого дохода предпринимателя.Налог на прирост капитала (проценты по депозитам и ценные бумаги) — 25%. Надбавка за солидарность — 5,5% от суммы налога на прибыль или налога на прирост капитала. Она была введена для поддержки слабых регионов, которые ранее входили в ГДР. Региональный промышленный налог — ставка от 3,5% до 18% в зависимости от региона.

Какие налоги платят физические лица в Германии в 2020 году?

Физические лица в Германии платят налоги через работодателя. К ним относятся следующие виды налогов:Подоходный налог — от 14 до 45%. Чем больше доход физического лица, тем выше ставка.Надбавка за солидарность — 5,5% от суммы подоходного налога.Церковный налог — если лицо относит себя к какой-либо церкви, он будет платить этот налог.Налог на домашних животных — фиксированная ежегодная сумма в зависимости от породы собак.В некоторых федеральных землях также установлены налог на дождь (отчисления идут на поддержание работы служб спасения), налог на радио и налог на Google.

Какие классы налогоплательщиков существуют в Германии в 2020 году?

Налоги в Германии для физических и юридических лиц делятся не только на уровни (федеральные, земельные, региональные), но и на классы налогоплательщиков: 1 класс — одинокие личности, без детей.2 класс — одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой).3 класс — семейная пара, где работает только один.4 класс — пара, где оба работают.5 класс — семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего.6 класс — лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Налоговая система Великобритании

Налоговая система Великобритании представлена 2 уровнями:

• уровень государственного (центрального) правительства;
• уровень местных правительств.

Центральное правительство взимает следующие налоги: подоходный, НДС, акцизы на табак, алкоголь и бензин, корпоративный налог, гербовый сбор, взносы на социальное страхование, в том числе обязательное медицинское страхование (ОМС). Местное налогообложение подразумевает налог на недвижимость коммерческой сферы, сборы за уличные парковки, государственные гранты и другие.

Как и во многих других европейских государствах, основным налогом в Великобритании является подоходный налог. Ставки по нему прогрессивные и зависят от вида дохода (банковский вклад, дивиденды, оплата труда и другие доходы). В целом они могут доходить до уровня в 40%. И здесь у англичан есть одна небольшая особенность. Все население страны делится на резидентов и нерезидентов (как и в России). Резиденты уплачивают налог со всех своих доходов, полученных на территории Великобритании и за ее пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог с доходов, полученных ими в пределах страны.

Английская система налогообложения имеет одну очень интересную особенность, которая нам, гражданам РФ, может показаться несколько странной. Налоговый год в Великобритании начинается не 1 января, а 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Это связано с переходом Великобритании с Юлианского календаря на Григорианский, из-за которого получилась разница в 11 дней. Поэтому английские власти, решив, что не хотят терять часть налогов, перенесли начало налогового периода на 5 апреля. С 1800 года первым днем налогового периода утверждено 6 апреля. Это дата и действует до сих пор.

Корпоративный налог предполагает налогообложение прибыли компаний. В стране принята система обложения налогом по 2 уровням. Она действует с 2006 года. Если компания получила прибыль в размере 1,5 млн фунтов и больше, то в этом случае применяется налоговая ставка   30%. Если доход составил менее 1,5 млн фунтов, то он облагается по ставке 19%.

Весьма необычным для российского восприятия является гербовый сбор. Он уплачивается не только при операциях по купле и продаже ценных бумаг. Ставка его составляет 0,5%. Также им облагается покупка объектов недвижимости. Ставка зависит от стоимости имущества, но не может быть более 7%.

Налоги на юридических лиц в Германии

Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.

Помимо декларации, придется предоставить:

• баланс;
• сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
• письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
• официальная ксерографическая копия решений акционеров.

Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:

• резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
• амортизация;
• пожертвования в социальные фонды;
• расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).

Ставка колеблется от 23% до 33% (включая торговый налог). Кроме того, им придется оплатить сбор:

• с приобретения недвижимости:
• с земли;
• с содержания недвижимого имущества;
• с автомобилей (если он состоит в собственности юридических лиц);
• с дивидендов, депозитов и ценных бумаг.

Ставка НДС в Германии

Статья государственного дохода от налога на добавленную стоимость  достаточно существенная. Она составляет почти тридцать процентов (28, если точнее) от общего веса в бюджете страны. Объектом для формирования базы сборов является стоимость товаров или услуг. НДС составляет 19% – обычная ставка, и 7% – пониженная. Здесь тоже существует множество нюансов.

Например, ваша компания находится на старте собственного развития и стремлений ad astra и, соответственно, получает невысокий доход. Он ниже предусмотренной ставки, с который взимается НДС. Возможны следующие варианты:

1. Вообще не платить налог, оформив освобождение на основе суммы полученного дохода. Так может поступить фирма, зарегистрированная в области сельского хозяйства или лесной промышленности, а также работающая на экспорт. От НДС освобождаются врачи, ветеринары, страховые агенты.
2. Уплачивать, но по ставке в 80% от той, которая существует для вашего товара.
3.  При обороте предприятия в 32,5 тысяч евро, оно имеет право на освобождение от обязательных взносов в следующем календарном периоде.

Налог корпораций Körperschaftsteuer

К корпорациям в Германии относят таких юридических лиц, как акционерные общества, кооперативы, ООО. Налоговая ставка составляет 15%, к ней добавляется сбор солидарности в размере 5,5 процентов. Существует два механизма начисления данного вида налога:

• для неограниченно налогообязанных организаций. Для корпораций, которые содержат центр управления в виде офиса, расположенного на территории Германии ведется расчет налога от прибыли, в том числе, нереализованной, например, рост стоимости актива.
• для ограниченно налогообязанных компаний. Если фирма не имеет зарегистрированного центра координации в ФРГ, либо он расположен за её пределами, компания оплачивает налог с доходов от деятельности на немецкой земле. При этом учитывается соглашение об избежании двойного налогообложения. при уменьшении налоговой базы.

Налог на коммерческую деятельность Gewerbesteuer

Сумма взымаемых процентов составляет примерно 3,5 от дохода от коммерческой деятельности. Предусмотрен вычет для ИПшников и товариществ в виде 24,5 тысяч евро.

Сбор солидарности Solidaritätszuschlag

Налог находится в прямой зависимости от величины начисления налога корпорации и составляет 5,5 % её части. Он оплачивается лицами, причастными к корпоративному налогу вне зависимости от гражданства и национальности.

Сумма налоговых отчислений для юридических лиц в среднем достигает 25-30 процентов.

Принципы налогообложения

Конституция Германии устанавливает принципы налогообложения в следующих статьях:

• Принцип платежеспособности
• Равенство в налогообложении
• Законность налогообложения
• Принцип государства всеобщего благосостояния

Право принимать решения по налогам подразделяется:

• Федерация имеет право на таможню . (Конституция, )
• Федерация и штаты вместе принимают решение по большей части налогового законодательства. Формально штаты могут решить, что федерального закона нет. На практике по всем вопросам налогообложения существуют федеральные законы. (Статья 105, пункт 2 Grundgesetz)
• Штаты принимают решение о местных акцизных сборах. (Конституция, )
• Муниципалитеты и районы ( Kreise ) могут принимать решения о некоторых небольших местных налогах, таких как налогообложение собак ( Hundesteuer ).

Налоговые поступления за 1975–2005 гг. В процентах от ВВП Германии по сравнению с ОЭСР и ЕС 15 .

Таким образом, даже если Германия является федеральной землей, 95% всех налогов взимаются на федеральном уровне. Доход от этих налогов распределяется федерацией и штатами следующим образом ( Конституции ):

• Федерация получает исключительно доход от:
  • Обычаи
  • Налоги на алкогольные напитки , автомобили, дистиллированные напитки, кофе, нефтепродукты, игристое вино, электричество, табак и страхование.
  • Доплата к подоходному налогу, так называемая надбавка за солидарность ( Solidaritätszuschlag )
• Государства получают исключительно доход от:
  • Налог на наследство, налог на передачу недвижимого имущества
  • Налоги на пиво и азартные игры
  • Налог на противопожарную охрану
• Муниципалитеты и / или районы получают исключительно доход от:
  • Налог на недвижимость
  • Налоги на другие напитки, собак и гостиницы.

Большая часть доходов поступает за счет подоходного налога и НДС. Поступления от этих налогов распределяются между федерацией и штатами по квоте. Муниципалитеты получают часть доходов штатов. Кроме того, существует компенсация между богатыми и бедными штатами ( Конституции ).

Дифференциальное налогообложение

Дифференциальное налогообложение в соответствии с UStG является необязательным специальным постановлением для налогообложения поставок движимых материальных объектов при условии, что для них невозможен вычет предналогового налога (например, покупка частными лицами или торговыми посредниками ). В этом случае базой для исчисления налога с продаж является разница (отсюда и название) между продажной ценой (без налога с продаж) и покупной ценой товара, то есть наценкой продавца.

Продавец должен указать в счете-фактуре применение дифференцированного налогообложения и тип объектов («бывшие в употреблении объекты / особые правила», «произведения искусства / особые правила» или «предметы коллекционирования и антиквариат / особые правила» с 2013 года). Он должен предоставить подтверждение покупной и продажной цены, а также базу оценки для каждого проданного товара в его бухгалтерском учете, чтобы при необходимости можно было проверить правильность расчета налогов. Он не может указывать налог с продаж в счете-фактуре, в противном случае он должен уплатить его в налоговую инспекцию в дополнение к дифференциальному налогу (UStG § 14a, параграф 6, предложение 2, UStAE, параграф 25a.1, параграф 16). Даже покупатель, который имеет право вычесть предварительный налог, не может получить возмещение налога с продаж из налоговой инспекции при применении дифференциального налогообложения. Однако продавец может отказаться от дифференцированного налогообложения и применить стандартное налогообложение с признанным налогом с продаж (см. Пример).

В случае дифференцированного налогообложения всегда должна применяться стандартная ставка налога, поэтому она часто не является привлекательной для товаров по пониженной ставке налога — 7% в 2018 году. Особенно это касается антикварных книг.

Дифференциальное налогообложение не ограничивается бывшими в употреблении товарами, но также может применяться к новым товарам, которые были приобретены без признанного налога с продаж. Другие случаи перечислены в юридическом тексте.

Возьмем, к примеру, автосалона.

Типичным примером дифференциального налогообложения являются автосалоны, которые продают подержанные автомобили, которые они купили у частных лиц без сертификата НДС:

• Автомобиль покупается в частном порядке за 8000 евро.
• Дилер хочет получить маржу в размере 2000 евро на ремонт, чистку и другие расходы.
• При стандартном налогообложении налог с продаж рассчитывается как сумма покупной цены и наценки, при дифференцированном налогообложении, с другой стороны, только на марже:

	Стандартное налогообложение	Дифференциальное налогообложение
Цена покупки E	8 000 евро	8 000 евро
Маржа M	2000 €	2000 €
Цена продажи нетто	10 000 евро	10 000 евро
Ставка НДС p	19%	19%
налог на добавленную стоимость	1900 €	€ 380
Цена продажи V	11900 €	10 380 €

Взаимосвязь между обычным налогообложением и дифференцированным налогообложением:

VР.знак равно(Э.+М.)⋅(1+п)знак равноЭ.⋅(1+п)+М.⋅(1+п){\ Displaystyle В _ {\ mathrm {R}} = \ влево (Е + М \ вправо) \ CDOT \ влево (1 + р \ вправо) = Е \ CDOT \ влево (1 + р \ вправо) + М \ CDOT \ left (1 + p \ right)}

VД.знак равноЭ.+М.⋅(1+п)знак равноVР.-Э.⋅п{\ Displaystyle V _ {\ mathrm {D}} = E + M \ cdot \ left (1 + p \ right) = V _ {\ mathrm {R}} -E \ cdot p}

По сравнению с «нормальной» продажной ценой в соответствии с обычным налогообложением, продажная цена уменьшается на налог с продаж, взимаемый с покупной цены, что приводит к значительно более низкой цене покупки для покупателя. Для автомобилей, которые предлагаются с дифференциальным налогообложением, цена обычно включает комментарий «НДС. не идентифицируемый « .

Например:

VР.знак равно(8000Э.тырО+2000 г.Э.тырО)⋅1,19-езнак равно11900Э.тырО{\ displaystyle V _ {\ mathrm {R}} = (8000 \, \ mathrm {Euro} +2000 \, \ mathrm {Euro}) \ cdot 1 {,} 19 = 11900 \, \ mathrm {Euro}}

VД.знак равно8000Э.тырО+(2000 г.Э.тырО⋅1,19-е)знак равно10380Э.тырО{\ displaystyle V _ {\ mathrm {D}} = 8000 \, \ mathrm {Euro} + (2000 \, \ mathrm {Euro} \ cdot 1 {,} 19) = 10380 \, \ mathrm {Euro}}

Если покупатель имеет право на вычет входящего налога, стандартное налогообложение с признанным налогом с продаж в размере 1900 евро для него дешевле, поскольку в этом случае он должен уплатить только чистую продажную цену в размере 10 000 евро после вычета входящего налога. В этом случае продавец может отказаться от дифференцированного налогообложения и применить стандартное налогообложение. Для него нет разницы, поскольку в обоих случаях он получает одинаковую чистую продажную цену.

Природоохранные территории

С января 2008 года в Германии действуют специальные природоохранные экологические зоны – первыми их учредили власти в Берлине, Кельне и Ганновере, а их примеру последовали десятки других населенных пунктов. «Зеленые зоны» в центральной части крупных городов (Umwelt zone) обозначены специальными знаками.

Для попадания на такую территорию на автомобиле должна содержаться специальная экологическая плакетка определенного цвета – знак перед въездом в зону будет сообщать, автомобили с плакетками какого цвета (зеленый, желтый и красный) имеют право находиться в ней.

Автомобилям без экологической плакетки въезд в природоохранную зону запрещен – штраф составляет 80 евро.

Цветовое разделение делит автомобили на три условных класса:

• красные – те, которые несут угрозу для окружающей среды;
• желтые – те, которые характеризуются относительным вредом для здоровья;
• зеленые – те, которые соответствуют всем экологическим стандартам.

Право наклеить зеленую плакетку имеют авто, обладающие Euro-4 и выше или же Euro-3 со специальным фильтром твердых частиц. Стоимость плакеток составляет 5-19 €.

Подоходный налог в Германии в 2020 году

Система подоходного налога в ФРГ

Наемные работники в Германии облагаются налогом при получении заработной платы и, следовательно, им не нужно подавать налоговую декларацию. Но многие люди надеются получить возмещение, поэтому ее подают.

Надо обязательно подавать налоговую декларацию, если:

• вы работаете не по найму;
• у вас более одного источника дохода;
• есть доход, который был получен из-за границы;
• вы развелись, и вы или ваш бывший супруг/га вступили в повторный брак в том же году;
• вы получили социальное пособие: на ребенка, по болезни, по беременности и родам или пособие по безработице;
• вы хотите подать заявку на налоговые вычеты;
• налоговая служба отправила вам письмо с просьбой предоставить налоговую декларацию.

Каждый, кто облагается подоходным налогом в ФРГ, должен подавать ежегодную налоговую декларацию. Вы должны предоставить ее в местную налоговую инспекцию.

В муниципалитете, в котором вы зарегистрируетесь, предоставит дополнительную информацию о том, в какое отделение налоговой инспекции вам необходимо сообщать о своих налогах.

На сайте Федерального центрального налогового управления есть форма поиска, которая поможет найти нужное местное налоговое управление.

В Германии действует также система обязательного социального страхования, и подоходный налог учитывает отчисления в нее.

По состоянию на 1 января 2020 года налогоплательщики-нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации, если они воспользовались так называемым «правилом 1-5» при начислении заработной платы от многолетнего дохода или на выходное пособие. До этого изменения иностранные налогоплательщики отчитывались через систему подоходного налога и не должны были подавать какие-либо декларации.

Кто платит подоходный налог в Германии?

Если вы имеете ВНЖ в Германии, то должны платить подоходный налог с дохода на немецкой территории и по всему миру. Это же касается и немецких граждан.

Правила отличаются только в том случае, если вы не проживаете в ФРГ. В этом случае все равно придется платить подоходный налог, но только с немецкого дохода 

Кто освобожден от подоходного налога в Германии?

От уплаты налога в ФРГ освобождаются те лица, чей доход не превышает необлагаемого минимума — 9408 евро в год по состоянию на 2020 год. Некоторые лица могут получить дополнительные пособия и налоговые льготы. Например, некоторые инвалиды могут получить снижение налога на автомобиль, государственные пособия по уходу и специальную защиту от увольнения — все это поможет уменьшить их налогооблагаемую базу. Работники, вышедшие на пенсию, также обязаны платить налог, если их пенсионный доход превышает размер личного пособия.

Важнейшие принципы налогообложения в Германии

Со времен Л. Эрхарда в Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:

— минимальны или, точнее, минимально необходимы и затраты на их взимание; — налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;

— налоги соответствуют структурной политике;

— налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;

— система должна строиться на уважении к частной жизни человека; в связи с налогообложением человек должен по минимуму открывать государству свою частную жизнь; налоговый работник не имеет права никому дать какие-либо сведения о налогоплательщике; сохранение коммерческой тайны гарантировано; — налоговая система исключает двойное обложение;

— величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства .

Налоги Германии подразделяются на:

– совместные (федеральные + земельные);

В налоговой системе преобладают косвенные налоги. Наиболее крупные налоговые источники формируют сразу 3-2 бюджета.

Так, подоходный налог с физических лицраспределяется следующим образом:

– 42,5% – в федеральный бюджет;

– 42,5% – в бюджет земли;

-15% – в местный бюджет.

Налог на доходы корпораций делится:

– 50% -в федеральный бюджет;

– 50% – в бюджет земли.

Налог на предпринимательскую деятельность:

– 50% – в местный бюджет;

– 50% – в федеральный бюджет и бюджет земли.

НДС распределяется по всем трём бюджетам, но доли меняются.

Германия – одна из немногих стран, где применяется не только вертикальное, но и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли(Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн – Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям(Саксония, Шлезвиг-Голштейн).

Основные виды налогов в Германии:

– подоходный налог с физических лиц (ставка 19-53%);

– налог на доходы корпораций (ставка 42%);

– НДС (ставки 7 и 15%);

– промысловый налог- местный налог (5%- от прибыли, 0,2% – от ст-ти ОФ);

– налог на собственность (физ. лиц – 1%, юр.лиц – 0,6%);

– налог на наследование и дарение (от степ. родства – 3-70%);

– таможенные пошлины и др.

Местные налоги носят не столько фискальный, сколько регулирующий характер (регулируют деловую активность).

Налоги с граждан в Германии

Подоходный налог в Германии прогрессивен, его минимальная ставка — 19 процентов, максимальная — 53. Необлагаемый минимум — 1536 марок в месяц для одиноких граждан и 3072 марки для семейных пар. Далее идут льготы на детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, для лиц в возрасте 64 лет и старше необлагаемый минимум увеличивается до 3700 марок; у лиц, имеющих земельный участок, не облагается подоходным налогом 4750 марок. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тыс. марок, или 240 тыс. марок для семейной пары. Объектом обложения подоходным налогом являются все доходы человека, а именно: от наемного труда, самостоятельной работы (свободные профессии), промысловой или сельскохозяйственной деятельности, от капитала, сдачи имущества в аренду и в наем, все прочие поступления. Для определения облагаемого дохода из поступлений вычитаются затраты. При этом учитываются и особые расходы, как, например, алименты после развода супругов, взносы на медицинское страхование и страхование жизни, церковный налог, затраты на профессиональное образование и т. д.

Ставка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества. Не облагаемые налогом суммы также различны для разных категорий: для супругов она составляет 250 тыс. марок, для детей — 90 тысяч, внуков — 50 тысяч, братьев и сестер — 10 тысяч марок.

Дата добавления: 2015-12-08 ; просмотров: 1044 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Налоговая система Германии: виды налогов

Налогом на добавленную стоимость, в принципе облагается любая услуга, которую предприниматель осуществляет за плату в процессе своей предпринимательской деятельности. Объектом налогообложения является любая услуга, не предназначенная для личного потребления, а также ввоз предметов из стран, не являющихся членами ЕС.

Основы налогообложения частных лиц

Подоходный налог в Германии для лиц, проживающих постоянно на территории страны, не зависит от того, в каком государстве был получен доход — они несут полную повинность по оплате фискального обязательства. Если же лицо не постоянно живет в стране, то при определении объекта налогообложения учитываются только источники дохода в Германии. В любом случае налог на доходы физических лиц взымается по прогрессивной шкале от 14 до 45%. К объектам этого вида налогообложения относят следующие основные категории доходов:

• от осуществления коммерческой деятельности;
• от работы по найму (зарплата);
• от аренды помещений и земельных участков;
• от деятельности самозанятых лиц.

Чтобы корректно ответить на вопрос о том, какой подоходный налог в Германии, раскроем понятие налогового класса частного лица. В зависимости от семейного положения выделяют шесть классов:

• Холостые без детей.
• Те, кто воспитывает детей самостоятельно.
• Лицо, состоящее в браке и зарабатывающее значительно больше своей жены или своего мужа.
• Семьи, у которых супруги зарабатывают примерно одинаково.
• В эту категорию автоматически попадает тот из супругов, кто зарабатывает существенно меньше другого, который состоит в третьей категории.
• Лица, работающие на нескольких работах.

Разница в налогообложении для лиц из разных классов состоит в размере необлагаемого минимального уровня дохода. К примеру, в 2016 году для частных лиц из пятой и шестой категорий весь доход за 12 месяцев облагался соответствующим налогом. При этом лицо, относящееся к третьей категории, сумму годового дохода уменьшает на 17,3 тыс. евро и только с оставшейся суммы уплачивает подоходный налог в Германии. Размер этого прогрессивного платежа обременителен для большинства работающих лиц — ставка на уровне 42% применяется для годовых доходов от 53 до 250 тыс. евро. Зарабатываете более 250 тыс. евро в год? Уровень налога на доходы достигнет максимального уровня в 45%. В реальности эти фискальные платежи не все фактические налоги на доходы в Германии. На основании статистики за 2016 год работодатель на 1 евро зарплаты в среднем платит социальных выплат (медицинская страховка, страховка на случай потери работоспособности и т. п.) на 0.28 евро. Эти соцвыплаты будут скрытым видом подоходного налога, оплачиваемого только работодателем, если месячная зарплата работника не превышает 450 евро. Дополнительно в структуре подоходного удерживается взнос солидарности. Обязательство оплачивать 5,5% от суммы рассчитанного налога на доходы было введено только с падением Берлинской стены для гармонизации экономического развития западной и восточной Германии. Его ставка с годами постепенно уменьшается, как и разрыв в экономическом развитии регионов страны. Церковный налог — подоходный налог в Германии, который платят только члены религиозных общин. Ставка индивидуальна для каждого региона в диапазоне от 8 до 9% от суммы уплаченного подоходного налога. Частное лицо может легально отказаться от уплаты этого налога, мотивируя это решение отсутствием религиозных убеждений, но в будущем ему могут отказать в проведении церковных обрядов. Чтобы полностью рассмотреть налогообложение частных лиц, оставшиеся виды фискальных платежей рациональней указать в отдельном блоке, поскольку эти налоги платят как физ-, так и юрлица.

Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий: