Налоги в сша для физических лиц: особенности и требования

Система администрирования налогов в США

В Америке, как в большинстве государств с федеративным устройством, система налогообложения имеет несколько уровней:

• Федеральные налоги США – общие принципы взимания налогов и размер ставок для всех, обязательны на всей территории страны.
• Уровень штата – законодательные собрания каждого субъекта федерации вольны разрабатывать свои нормативно-правовые акты, действующие только в пределах штата.
• Муниципальный – взносы и сборы собираются только на административной территории отдельного населенного пункта по правилам, принятым властями этого города.

Налоговое законодательство Америки включено в состав Сборника кодексов США в . В нем же определен круг плательщиков фискальных обязательств:

• граждане страны;
• налоговые резиденты (находящиеся в ее пределах 183 дня и дольше);
• нерезиденты, получившие доход на территории США, в том числе, если с государством их происхождения нет соглашения о предупреждении случаев двойного налогообложения.

На первый взгляд, налоговая система в США кажется запутанной, поскольку , которые кардинально отличаются даже в граничащих между собой федеральных субъектах.

Еще один миф – слишком высокие ставки налогов. На практике выясняется, что обложение доходов происходит по прогрессивной шкале: чем больше заработок, тем выше ставка подоходного.

Для людей с невысоким годовым доходом или обремененных повышенными социальными обязательствами (семья, дети, нетрудоспособные иждивенцы, болезнь, выплаты по кредитам на жилье и прочее) действует система налоговых вычетов, уменьшающих базу обложения.

Федеральное налоговое управление и фискальные органы внутри штатов

Федеральная налоговая служба в США (, Internal Revenue Service) напрямую подчинена Министерству финансов страны (). Ее обязанность – следить за соблюдением законодательства о налогах и сборах всеми налогоплательщиками.

Поскольку в США действует система сплошного декларирования полученных за год доходов, в список отчитывающихся попадают и те, для кого процесс самостоятельного заполнения документов является непосильной задачей. Если воспользоваться профессиональной помощью бухгалтера им не позволяет финансовое положение, то получить бесплатную консультацию и помощь можно от волонтеров из .

Помощь Налогового управления США

Налоговое мошенничество

Мошенники пытаются похитить ваши деньги или вашу персональную информацию. Будьте осторожны и избегайте налоговых мошенничеств.

Налоговое управление США никогда не будет:

• Обращаться к вам по электронной почте, текстовым сообщениям или социальным сетям для запроса персональной или финансовой информации.
• Звонить по телефону с требованием немедленного платежа. Обычно Налоговое управление США сначала посылает вам по почте налоговый счет, если вы имеете налоговую задолженность.
• Требовать платежа с использованием конкретного метода платежа, например, предоплаченной дебетовой картой, подарочной картой или электронным денежным переводом.
• Угрожать вызвать полицию или другие правоохранительные организации, чтобы арестовать вас за неуплату налогов.
• Угрожать аннулированием водительских прав, профессиональных лицензий или иммиграционного статуса. Подобные угрозы являются обычной тактикой мошенников, используемой для обмана жертв.
• Требовать от вас уплаты налогов без предоставления вам возможности оспорить или обжаловать причитающуюся сумму.
• Звонить вам, чтобы сообщить о получении возврата налогов, которого вы не ожидаете.

Хищение личных данных

Хищение личных данных в связи с налогами происходит, когда кто-либо похищает вашу персональную информацию, например, номер социального обеспечения (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) для подачи фальсифицированной налоговой декларации с целью получения налогового возврата.

Знайте признаки хищения личных данных и принимайте немедленные меры, если вы стали жертвой, чтобы защитить свои данные и личность.

Помощь при стихийных бедствиях

При наличии объявленной федеральным указом зоны стихийного бедствия мы предоставляем помощь при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях (Английский) для помощи физическим лицам и компаниям в финансовом восстановлении.

Мы также предлагаем рекомендации по подготовке к стихийным бедствиям с тем, чтобы вы могли защитить себя, свою семью и свою компанию.

Служба консультативной поддержки для налогоплательщиков

Службы консультативной поддержки налогоплательщиков (TAS), является независимой организацией в рамках Налогового управления США, помогающей налогоплательщикам и защищающей права налогоплательщиков. TAS предлагает помощь в следующих ситуациях:

• Ваша налоговая проблема создает финансовые затруднения
• Вы пытались и не смогли решить свою проблему с Налоговым управлением США, или
• Вы считаете, что система или процедура Налогового управления США не работает надлежащим образом.

Если вы имеете право на помощь TAS, которая всегда бесплатна, эта служба сделает все возможное, чтобы помочь вам.

Посетите веб-сайт Службы консультативной поддержки налогоплательщиков (Английский) на Интернете или звоните по телефону 877-777-4778.

Программа пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом

Программа пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом (LITC) является программой, независимой  от Налогового управления США (IRS) и Службы консультативной поддержки налогоплательщиков (TAS). LITC представляет физических лиц, доход которых ниже определенного уровня, и которым необходимо решить налоговые проблемы с Налоговом управлением США.

LITC может представлять налогоплательщиков в следующих ситуациях:

• Аудиты,
• Апелляции и
• Споры о взыскании налогов с Налоговым управлением США в суде.

Если английский язык не является вашим родным языком, LITC может предоставить информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках.

Услуги LITC предоставляются бесплатно или за небольшой сбор.

Для получения дополнительной информации о пункте помощи LITC возле вас, посетите веб-сайт Программа пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом (Английский) или загрузите Публикацию 4134 Налогового управления США, «Перечень пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом» (Английский). Вы также можете получить копию этой публикации, позвонив в Налоговое управление США по бесплатному телефону: 800-829-3676.

Как не платить НДС в США

Американская система налогообложения известна на весь мир тем, что процент тех, кто не платит налоги там самый низкий. В основном такие показатели достигнуты благодаря тому, что за неуплату годового подоходного налога предусмотрен штраф размером в ваш доход за год, вы попросту останетесь без денег.

Однако налог с продаж входит в некоторое исключение и за уклонение от его уплаты вам по закону могут только не продать товар, но не более.

Многие американцы отдают предпочтение Amazon, eBay и им подобным, так как там не нужно платить налог с продажи и не требуется платить таможенные налоги.

Если часто совершать дорогие покупки в США, например, стоимостью выше 500 долларов, то налог будет ощутимо бить по карману. Как сократить расходы на покупку товаров первой необходимости (одежды, продуктов, лекарств), которые не так просто купить через интернет?

На сегодня вам всё равно во многих штатах придётся платить налог НДС за данные товары. Однако стоит учесть, что если вы будете закупаться в небольших частных магазинах и супермаркетах, то меньше переплатите за товар по процентам.

Если же вы предпочитаете маленьким магазинам крупные торговые центры и гипермаркеты больших торговых сетей, то налог вам придётся платить в любом случае. Магазины крупных торговых сетей пользуются среди экономных американцев большой популярностью. Покупая здесь, вы тоже сможете сэкономить благодаря тому, что в таких магазинах почти каждый день устраиваются огромные акции и скидки.

Кто платит налоги?

Каждый житель США обязан сам за себя отвечать: раз в году самостоятельно подавать налоговую декларацию и платить налоги.

Причем важно, находитесь ли вы в США больше 180 дней в году (являетесь налоговым резидентом). Если вы большую часть года проживаете в России, а в Америку просто ездите в командировку на пару месяцев в году — налоги вы подаёте только в России

Ведь если у вашей страны с США есть договор об избежании двойного налогообложении (как с Россией) — то даже если вы заработали что-то находясь в США, в штатах налоги вы не платите.

К сожалению, если вы гражданин, к примеру, Уганды — вы будете обязаны заплатить налоги и в США (на доход полученный в США) и на родине (на весь свой годовой доход).

Налоговая система США и ее сравнение с российской

О системе налогообложения

Одним из них является то, что для американской системы налогообложения характерна прогрессивная шкала налоговых вычетов. Не установлен определенный процент отчислений — он колеблется в зависимости от степени доходов, возрастных категорий, социального положения, условий проживания.

И, что немаловажно: в РФ сокрытие реальных доходов и, соответственно, снижение базы налогообложения — обычная практика, а в Америке неуплата налогов — преступление, преследуемое законодательством. В США сокрытие налогов невозможно, и очень доходчиво изложено в некогда сказанной фразе Бенджамина Франклина: «В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов»

В дополнение

Стандартное мнение россиян относительно налогообложения заключается в том, что на Западе (и в США, в частности) платят необоснованно высокие налоги. Это не совсем так. Рассмотрим пример, приведенный ниже, в таблице, налоговых вычетов в месяц в США и России:

Вместе с развитием страны менялась и совершенствовалась система налогообложения

однако, постоянным оставалось то, что одной из главных функций, которые выполняют налоги, является пополнение государственной казны. В России, порядка 80 % общего консолидированного бюджета государства складывается за счет налогов, получаемых от граждан. А в последствии, из бюджета, поступает финансирование на развитие государственных подсистем.

Среди видов налогов в России, получаемых с физлиц, большое значение имеет подоходный налог, удельный вес которого с годами только растет.

До 2001 года для этого вида налога применялась прогрессивная шкала, однако, после утверждения в РФ нового налогового кодекса, который устанавливает основные позиции в формировании налоговой политики, НДФЛ стали начислять в соответствии плоской шкалы налогообложения. Была утверждена ставка налога для резидентов России в размере 13 %, а для нерезидентов – 30 %. Кроме того, начисляются налоги на недвижимость, на дивиденды, которые получают граждане от организаций РФ, на лотерейный выигрыш и т.д.

Подоходный налог (Income Tax)

Говоря о том, какие налоги платят американцы, нельзя не упомянуть самый основной – income tax. Подоходный налог в Америке взимается с какого угодно дохода, который получило физическое лицо в Соединенных Штатах. Средний налог в США на доход колеблется от 10% до 39,6%. Налог на доход в США платят с:

1. заработной платы;
2. премий;
3. бонусных выплат;
4. компенсационных выплат;
5. дивидендов;
6. дохода от аренды;
7. процентов от владения капиталом;
8. доходов от продажи недвижимости, земельных участков, корп. прав;
9. доходов, полученные от самостоятельной предпринимательской деятельности.

Но при этом налоги в США для физических лиц предусматривают безусловный необлагаемый минимум дохода – с него никогда и ни при каких обстоятельствах не платят ни доллара. Размер этого минимума зависит от множества разнообразных социальных факторов: семейный статус, наличие детей и внуков, вдова/вдовец и т.д.

Приведем простой пример льгот по налогу на прибыль в США: холостое физическое лицо без детей, в возрасте до 65 лет – необлагаемый минимум равен 12 200 долларов США в год.

Процент подоходного налога в США является прогрессивным и также учитывает различные социальные факторы. Пример: холостой мужчина 25 лет, годовой доход которого составил 75 000 долларов. В США ставка подоходного налога для него составит 22%.

Налог на доходы физических лиц в США требует, чтобы налоговая декларация подавалась ежегодно, начиная с первого января. Крайний срок подачи декларации – пятнадцатое апреля, это последний день налогового периода в США. Декларация либо отправляется по почте, либо подается в электронном виде. В последнем случае можно воспользоваться одним из веб-сервисов, которые упрощают расчеты по налогам. Таких сервисов, учитывая сколько налогов в США, в англоязычном сегменте Интернета, в настоящее время десятки и даже сотни.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

• подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
• обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
• налог на имущество.
• налог с продаж и акцизы.
• взносы в органы социального страхования.
• налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Исчисление ведётся в национальной валюте — долларах США. Ставки налогов на корпоративную прибыль в США выше, чем в большинстве экономически развитых стран. Поэтому значительная доля производственного потенциала корпораций выводится владельцами активов за рубежи страны, на рынки с дешёвой рабочей силой и высоким IT-потенциалом. Классический пример – Китай. Освобождение от выплаты налога на прибыль возможно лишь при отсутствии деятельности текущего счёта в банке.

Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета. В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:

Ставки федерального НДФЛ

Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.

Сравнение малого бизнеса США и РФ в структуре ВВП

Treasury (Tax) Regulations

Treasury regulations (26 C.F.R.)—commonly referred to as Federal tax regulations— pick up where the (IRC) leaves off by providing the official interpretation of the IRC by the U.S. Department of the Treasury.

Note: Regulatory materials retrieved via the above functions are from the most current edition of 26 C.F.R. published by the Government Printing Office (GPO).  To view or search other editions of 26 C.F.R., see the table of available CFR titles provided by GPO Access.

The IRS publishes a list of the official documents explaining any changes to the Treasury regulations retrieved from the above resources, or to announce the issuance of any proposed or temporary ones:

• As required by law, all regulatory documents are published by the IRS in the Federal Register. They are also republished in the Internal Revenue Bulletin ().
• A complete list of the Proposed Regulations still open for public comment on Regulations.gov.
• An Archive of Proposed Regulations and Treasury Decisions (final or temporary regulations) issued from August 1995 through March 2007.

Понятие “размер оклада”

Начнём с того, что в России и в США разные понятия “размер оклада”, или зарплаты.
В США работник платит больше разных налогов со своей зарплаты, и размер оклада указывается до их вычета. В России же с зарплаты работника вычетается только подоходный налог.

Например фраза “ты будешь получать $60,000 в год” означает в этих двух странах совершенно разные количество денег, выданные на руки. От этого сильно зависит восприятие цифр, как размера самой зарплаты, так и налогов на неё.

Представим себе ситуацию: у работодателя есть бюджет на зарплату и равен он 100 монеткам. В Америке — американским, в России — русским. Какая сумма объявляется как размер оклада? Какие налоги из неё вычитаются?

Как вы видите, налоги очень разные и начисляются разными способами.

Но нолучается, что “съедается” ими примерно поровну — что в России, что в Америке, причём американскому работнику даже чуть больше денег осталось.

Обратите внимание, что американский работник считает что его оклад равен 90.62 долларам, тогда как русский работник знает только цифру в 74.62 рубля, и считает её размером своей зарплаты. Получив примерно одинаковое количестно денег на руки, русский работник полагает, что у него налоги меньше — ведь он знать не знает о том, сколько куда-то там выплачивает работодатель

Кстати, вы сейчас скажете — это в Техасе нет налога штата, а в Калифорнии добавь-ка ещё 10%?
А я вам отвечу что я и в российском примере не указал, к примеру, накопительной части пенсии — ещё 6% от зарплаты.
В любом случае, даже если рассматривать дорогую Калифорнию — всё равно в Америке зарплата получилась не особо отличающейся от Российской.

Контролирующие фискальные органы США

Контроль над всеми налоговыми отчислениями в США возложен на специальное налоговое управление IRS — Internal Revenue Service. Данное ведомство было создано в далеком 1862 году. С тех пор служба исправно работает, отвечая за стабильное пополнение денежными средствами бюджета страны.

В настоящее время IRS является одним из ведомств Министерства финансов юрисдикции. Количество сотрудников управления – 80 тыс. человек, которые ежегодно обрабатывают около 250 млн. деклараций.

Налоговое управление подразделяется на:

•  Комиссариат в Вашингтоне – центральный орган власти

•  региональные управления в количестве 7 шт.

•  62 округа.

Комиссариат осуществляет управление региональными ведомствами, которые занимаются разработкой программ по улучшению налогов и сборов, отвечают за их реализацию.

Округи на местах занимаются сбором бюджетных средств.

Важно! IRS плотно взаимодействует с Федеральным бюро, а также Европолом и Интерполом. К примеру, банковские переводы на сумму более 10 тысяч $ в обязательном порядке рассматриваются отделениями ФБР

Данные меры позволяют противостоять терроризму, наркотрафику и киберпреступности.

Подача налоговой декларации для вас и вашей семьи

Получите информацию о том, как подавать индивидуальную налоговую декларацию для вас и вашей семьи.

Когда подавать налоговую декларацию

Крайним сроком подачи налоговой декларации и уплаты налога для физических лиц и семей обычно является 15 апреля. Смотрите на нашей странице когда подавать налоговую декларацию (Английский) информацию об исключениях и продлении крайнего срока подачи налоговой декларации.

Что вам необходимо для подачи налоговой декларации

Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика должен указываться на всех ваших налоговых документах.

В большинстве случаев идентификационные номера налогоплательщика являются номерами социального обеспечения.

Если вы не имеете права на получение номера социального обеспечения, вы должны использовать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика или ITIN. Номера ITIN выдаются только для подачи федеральной налоговой декларации и отчетности.

Номер ITIN

• Не дает вам права на работу в США.
• Не дает вам права на получение льгот социального обеспечения
• Не дает вам права на налоговый зачет за заработанный доход

Как подавать налоговую декларацию

Подача налоговой декларации в электронном виде

Подача налоговой декларации в электронном виде – или e-filing – осуществляется, когда вы используете коммерческое программное обеспечение для подготовки налогов для отправки вашей подоходной налоговой декларации в Налоговое управление США по Интернету.

Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, вы обычно получите возврат налогов в течение трех недель после даты получения нами вашей налоговой декларации – и даже раньше, если вы выбрали перечисление возврата налогов на ваш банковский счет. Существует несколько вариантов подачи налоговой декларации в электронном виде, включая средство Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций.

Средство Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций

С помощью средства Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций вы можете бесплатно подготовить и подать свою федеральную подоходную налоговую декларацию, используя программное обеспечение для подготовки налогов и подачи налоговой декларации.

Особые категории налогоплательщиков

Военнослужащие и ветераны

Военнослужащие и ветераны Вооруженных сил США имеют особые налоговые ситуации и льготы, включая доступ к программе MilTax, которая обычно обеспечивает бесплатную подготовку и подачу налоговой декларации. Мы предлагаем документ Налоговая информация для военнослужащих для помощи в понимании того, как эти положения влияют на вашу налоговую ситуацию, независимо от того, находитесь ли вы на действительной службе, в резерве или являетесь ветераном.

Международные налогоплательщики

Ваши налоговые обязательства в качестве индивидуального международного налогоплательщика зависят от того, являетесь ли вы гражданином США, постоянно проживающим в США иностранцем (Английский) или временно проживающим в США иностранцем (Английский).

Если вы гражданин США или постоянно проживающий в США иностранец, ваш общемировой доход подлежит обложению подоходным налогом США, независимо от вашего постоянного местожительства.

Временно проживающие в США иностранцы платят налоги только на свой доход от источников в Соединенных Штатах и на определенный доход, связанный с осуществлением профессиональной или коммерческой деятельности в Соединенных Штатах.