Налоги во франции: особенности системы

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

• в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
• для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
• в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
• постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

• косвенные налоги (налоги на потребление);
• налоги на получаемый доход;
• налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Налог на финансовые операции во Франции – покупка ценных бумаг

Налог не распространяется на долговые ценные бумаги в схемах коллективного инвестирования (общие фонды (FCP) и открытые инвестиционные компании (SICAV), включая ETFs – обмен торгуемыми средствами). Также сбор не начисляется при заключении финансовых контрактов (опционы, фьючерсы, варранты), если они не являются долевыми ценными бумагами.

Относительно торгов на регулируемых рынках, такой статус присваивается Министерством экономики Франции, любое приобретение ценных бумаг покрывается налогом независимо от места создания рынка или проживания сторон сделки, а также места заключения договора. Также иностранным инвесторам следует помнить, что обязательной уплате налога во Франции подлежит передача собственности на ЦБ или аналогичные финансовые инструменты, которая, фактически, является покупкой. Сюда входят:

• исполнение опциона;
• форвардная покупка по форвардному контракту;
• предоставление капитала в обмен на вклад;
• использование производного продукта при передаче права собственности на базовое обеспечение одной из двух сторон контракта.

Приобретение облагается налогом, если за него предусмотрено ценное вознаграждение, независимо от суммы. Покупки, совершенные на внебиржевом рынке, с последующим расчетом по безналичной оплате или наличными, также считаются приобретением ценных бумаг.

Далее рассмотрим, какому налогообложению во Франции подлежит регистрация ЦБ при передаче прав собственности. Налог на финансовые операции уплачивается инвесторами в момент регистрации купленных ценных бумаг в соответствии с датой расчета (как правило, в D+2, когда приобретение осуществляется на организованной платформе, расположенной во Франции). Такая регистрация отличается от записи об обеспечении сохранности ЦБ покупателем, расчетным документов является ордер на покупку. В этом случае только чистое приобретение на конец дня покрывается налогом.

Если речь идет об отсрочке расчетов (сделка отложена на определенный период с указанием конкретной даты завершения), налог во Франции оплачивается только при наступлении даты расчета (обычно в конце месяца). 

В случае приобретения распределенного акционерного капитала или аналогичного инструмента сумма налога рассчитывается от суммы имущества, на которое оформлено право собственности.

Внимание: при передаче ценных бумаг на хранение или в качестве залога кредитору не является приобретением акций/облигаций, соответственно, не облагается налогом на финансовые операции во Франции, в том числе, если залогодержатель становится владельцем таковых при непогашении обязательств залогодателем и реализует ЦБ. Изучите детально, как начать бизнес в Париже, и какие формы предприятий более привлекательны во Франции

Изучите детально, как начать бизнес в Париже, и какие формы предприятий более привлекательны во Франции.

Налогообложение организаций

Платить фискальные сборы обязаны не только рядовые граждане, но и предприятия. Для них установлены следующие виды налогов во Франции:

• корпоративный (налог на прибыль) – Impôt sur les sociétés – IS;
• НДС – Taxe sur la valeur ajoutée – TVA;
• сбор на территориальный экономический вклад – Contribution économique territoriale – CET;
• сбор с торговых площадей – Tascom (от 5,15 до 30,64 евро с квадратного метра территории, отданной под розничные продажи);
• налог на рыночную стоимость недвижимости – Taxe sur la valeur vénale des immeubles (ежегодный платеж владельцев недвижимости составляет 3 % от справедливой стоимости объекта на 1 января);
• транспортный – Taxe sur les véhicules des sociétés – TVS.

В структуре французского бюджета налог на прибыль занимает пятое место по значимости: из 1000 евро поступлений всего 70 приходится на сбор с чистых доходов организаций. Несмотря на это, власти страны приняли решение о постепенном снижении ставок обложения.

Период	Ставка для годовой прибыли до 500 000 евро, %	Ставка для предприятий, заработавших более 500 000 евро за год, %
2018	28	33.33
2019	28	31
2020	28
2021	26.5
2022	25

Для предприятий с малыми оборотами (ниже 7,63 млн евро в год) предусмотрена сниженная ставка: до 15 % в отношении годовой прибыли меньше 38 120 евро.

Более значимыми для французской казны считаются косвенные налоги: НДС и акцизные сборы. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20 % от стоимости реализации товара или услуги конечному потребителю. Такой тариф действует для большинства продаж на всей континентальной территории республики, для заморских департаментов предусмотрены сниженные ставки:

• 10 % – для продажи алкоголя на разлив на Корсике;
• 8,5 % – для любых операций на островах Гваделупа, Мартиника, Реюньон.

Некоторые виды торговли облагаются НДС по сниженным ставкам – от 2,1 до 10 %. Весь перечень пониженных тарифов НДС приведен в .

С 2021 году в стране введен налог на экономический вклад (CET). Он объединяет в себе:

• сбор на развитие бизнеса (CVAE) – назначается местными властями и уплачивается организациями и ИП по месту ведения деятельности, максимальная ставка составляет 1,5 % для субъектов с оборотом 50 млн евро и более;
• земельный налог и коммерческую недвижимость (CFE) – тарифы на владение или передачу в аренду строений, незавершенных сооружений и участков земли под ними устанавливаются местными властями.

Сумма ежеквартального транспортного сбора с автомобилей, используемых компаниями в коммерческих или личных целях, зависит от типа транспортного средства, его мощности, веса, уровня производимого ими загрязнения окружающей среды. База обложения и сам транспортный налог во Франции определяется исходя из года производства или приобретения автомобиля. Годовые ставки и принципы их применения раскрыты в .

Подоходный налог во Франции

Подоходный налог (impôt sur le revenu) – это прямой налог, который охватывает доходы физических лиц, предприятий или других аналогичных организаций. Подоходный налог используется для финансирования государственного бюджета, он является его вторым ресурсом после TVA. По некоторым оценкам, во Франции подоходным налогом охвачено около 50% домохозяйств.

Кто должен во Франции сообщать о своих доходах и как?

Вы должны обязательно сообщить о своем доходе, если ваша налоговая резиденция находится во Франции и вы не имеете права на освобождение от налогов. Это освобождение применяется только в том случае, если ваш годовой налогооблагаемый доход не превышает 10 084 €.

Как рассчитывается подоходный налог во Франции?

Ставка по подоходному налогу не является фиксированной, она рассчитывается на основе шкалы в соответствии с уровнями годового дохода. В этом плане при расчете учитывается семейный фактор, наличие или отсутствие детей и другие параметры.

Налоговые ставки в 2019 году во Франции:

• 0 € до 9 964 € не облагается налогом
• от 9 964 € до 27 519 € облагается налогом на 14%
• от 27 519 € до 73 779 € облагаются 30%
• от 73 779 € до 156 244 € облагается налогом на 41%
• более 156 244 € облагается налогом на 45%

Кому не нужно платить НДС

Если подоходный налог во Франции с физлиц взимается в обязательном порядке, то от уплаты НДС некоторые категории граждан освобождены. Кто это?

Преподаватели учебных заведений. Это касается любых уровней образования.
Медицинские работники.
Люди, которые занимаются благотворительностью. Важно, чтобы деятельность была подтверждена документально.

Кстати, выплаты НДС не налагаются на игорные заведения и страховые компании.

Налог на Кока-Колу

Пока еще обсуждаемый налог на сахаросодержащие безалкогольные напитки. По расчетам Национальной ассоциации пищевой промышленности, ставка налога составит 4 цента на  бутылку в 1.5 литра. Налоги на нездоровые продукты существуют в Дании и Венгрии. В США налог на колу и гамбургеры принят в ряде штатов, другие штаты уже задумываются о его введении.

Декларация

Налоговую декларацию ежегодно заполняет каждый проживающий на территории Франции гражданин. Тем, кто это делает первый раз, лучше прибегнуть к помощи консультанта, который не только поможет это сделать правильно, но и подскажет, как уменьшить выплаты. В дальнейшем из налоговой службы каждый год будет приходить уже заполненный бланк, а плательщику останется лишь вносить в него необходимые коррективы.

После того как декларация заполнена, её лично или по почте нужно передать в налоговый орган по месту жительства. Сделать это нужно в установленные сроки, которые указаны на бланке декларации.

Регулярные налоги и расходы

Налоги

Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, — это налог на недвижимость (включая землю) (taxe fonciиre). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.

Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м — 500-800 евро
вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м — 1000-2000 евро

Также во Франции существует налог на проживание (taxe d’habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.

Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.

Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.

Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две — 0,25% и 0,5%.

Налог на богатство взимается по следующей схеме:

до 1,3 млн евро — 0%
от 1,3 млн до 3 млн евро — 0,25%
более 3 млн евро — 0,5%

Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год — 12,5%, и за каждый последующий год — 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.

Коммунальные платежи

Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriйtй), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.

Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц
вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц

Расчет налогов

Ставка НДФЛ во Франции варьируется от 10,5% до 47% в зависимости от итоговой суммы прибыли и специального коэффициента:

• 1 – граждане, не имеющие законного супруга, детей;
• 2 – официально зарегистрированная пара без ребенка;
• 2,5 – законные супруги с одним несовершеннолетним ребенком;
• 3 – семья с двумя детьми (и дополнительно 0,5 к коэффициенту за последующего ребенка).

Итоговая сумма прибыли с фискальной единицы за календарный год делится на присвоенный коэффициент. Из полученной величины вычисляется налог по ставке, зависящей от дохода семьи:

• 0% – менее 5963€;
• 5,5% – 5964-11896€;
• 14% – 11897-26420€;
• 30% – 26421-70830€;
• 41% – 70830-150000€;
• 45% – 150001-1000000€;
• 48-49% – более 1000000€.

Налог на недвижимость

Про подоходный налог для физлиц во Франции мы уже рассказали все, но это не единственный сбор, который обязаны выплачивать граждане.

Среди прочих есть налог на недвижимость. Рынок недвижимости во Франции весьма стабилен, чем и привлекает иностранных покупателей и местных жителей. После покупки квартиры или дома хозяин обязан зарегистрировать его на себя. Для этого необходимо посетить нотариальную контору.

При покупке только построенного жилья налог вряд ли будет больше 3%. Если недвижимость была сдана в эксплуатацию больше пяти лет назад, то налог повышается уже до 6%. Стоит отметить, что возраст дома вычисляется на момент покупки.

Во Франции установлен ежегодный налог на имущество. Размер этого налога также устанавливается для каждого человека индивидуально. Для расчета нужна площадь дома и место его расположения.

Во Франции принято доверять покупку недвижимости риелтору. Так происходит потому, что только специалист может правильно оформить бумаги и хозяин недвижимости освободиться на пять лет от уплаты налога.

Общие налоги для граждан и организаций

Часть налогов Франции равноценна для уплаты физлицами и предпринимателями. Это касается недвижимости, земельных участков, ценных бумаг, транспортных средств, предметов антиквариата, ювелирных изделий.

Налоги на операции с ценными бумагами и иным движимым имуществом

Платежи на операции с ценными бумагами, предметами искусства, ювелирными изделиями определяются  как  16%; 4,5% и 7,5% соответственно. Выручка от реализации ценных бумаг должна быть от 300 тыс. евро, от предметов искусства и драгметаллов – от 20 тыс. евро.

Земельный налог

Платеж на землю имеет две разновидности: на застроенный земельный участок и без застройки. Плательщиком участка со строением является его владелец.

Льготные платежи распространяются на:

• участки государственного фонда;
• участки и здания сельскохозяйственного назначения;
• площади под искусственными лесопосадками (при отсутствии коммерческого использования);
• площади под новостройками (2 года);
• жилье, владельцы которого старше 75 лет;
• жилье, владельцы которого – инвалиды;
• жилье, владельцы которого живут на социальные пособия.

Ставка НДС во Франции

Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.

Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.

Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.

Налоги на доходы и прибыль

Собственники, сдающие недвижимость в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды за вычетом расходов. Ставки могут колебаться от 5 до 45 %. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20 %.

Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 кв. м за 30–45 евро/кв. м и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10 %.

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро

Пенсионные выплаты

Если с подоходным налогом все понятно, то пришла пора поговорить о пенсионных выплатах французских граждан.

Государственное социальное страхование во Франции делится на два уровня:

ARRCO. Структура охватывает всех людей рабочих профессий. В этой ситуации 4% из фонда заработной платы выплачивают непосредственно работодатели, а 2% выплачивают сотрудники из своих зарплат.
AGIRC. В этом случае речь идет обо всех управленцах и служащих, находящихся на руководящих должностях. Схема действует та же, меняются лишь цифры: 8% выплачивают работодатели и 4% сотрудники.

Важно понимать, что во Франции налоги на выплаты в госфонды пенсионного страхования считаются лишь частью тех выплат, которые люди обязаны выплачивать со своих заработных плат в счет будущей пенсии. Как правило, пенсия французов формируется за счет дополнительных выплат в негосударственные пенсионные фонды

В эти фонды люди перечисляют от 20 до 50% от заработка.

Кстати, пенсионный возраст в стране един — 62,5 года. По его достижении на заслуженный отдых уходят как мужчины, так и женщины.

Франция славится тем, что в стране существуют социальные пенсии, которые не выдаются на руки. Так называют определенные льготы, которые позволяют французам экономить деньги. Вот некоторые из них:

Освобождение от налогов на жилую недвижимость.
Освобождение от земельного налога.
Обеспечение телефоном без абонентской платы.
Бесплатная помощь юристов.

Французские социальные пенсии финансируются за счет социального налога с общих доходов, акцизов на товарооборот отдельных коммерческих напитков, некоторых пошлин.

Если этого всего не хватает для социальных пенсий, то деньги берут из государственного бюджета.

Налог на богатых

Французы, чей ежегодный доход превышает 1 млн. евро, будут платить больше налогов, чем граждане с меньшим заработком. Самые крупные налоги  будут платить самые богатые представители населения.

Увеличение налога для богатых является частью французского плана по сокращению бюджетного дефицита страны. Предполагается, что правительство Франции откажется от налоговых льгот вместо сокращения расходов, чтобы обеспечить плановую экономию в 5-10 млрд. евро.

Налоги: налоговое резидентство во Франции

Налоги во Франции относятся к гражданам Франции, чей налоговый домициль находится во Франции, а также иностранные граждане при определенных условиях.

Определить налоговое место жительства для налогов

С точки зрения налогов и установления фискального домициля во Франции необходимо выполнить определенные условия. Если выполнено одно из этих условий, то соответствующее лицо рассматривается как домицилированный во Франции.

• Обычное местожительство (или семейство) или основное место проживания находится на французской территории.
• Осуществлять профессиональную деятельность, оплачиваемую или нет, во Франции.
• Центр экономических и личных интересов находится во Франции.

В результате, вы не выбираете свое налоговое место жительства, оно фактически вытекает из нескольких обычных и правовых критериев. Вознаграждение нерезидента во Франции затем облагается налогом только по его доходам из французских источников. Вознаграждение, которое он получает в обмен на деятельность на французской земле, указано во французской налоговой декларации.

В большинстве международных договоров о налогообложении предусматривается так называемая временная миссия. Сотрудники, которые остаются менее чем за 183 дней во Франции, не облагаются налогом на доход, полученный в связи с этой деятельностью.

Как рассчитывается налог во Франции?

Налог во Франции рассчитывается на основе различных доходов налогового дома. Они могут быть из разных источников: заработная плата, пенсии, аренда, доход от земли и т. Д. Налоговый дом соответствует налогоплательщику и его супругу, а также его детям, объявленным зависимыми. Затем общий доход домохозяйства делится на количество акций.

В налоговой декларации одна акция на одного взрослого и половина доли для первых двух детей-иждивенцев. Каждому ребенку от третьего зависимого ребенка соответствует одна акция. Таким образом, применяемая налоговая ставка зависит от размера домашнего хозяйства и дохода.

Прогрессивная шкала налога установлена ​​от 0 до 45%. Во Франции налогоплательщики облагаются налогом на доходы во Франции и за рубежом, независимо от их гражданства.

Налог солидарности на богатство

ISF — это налог, взимаемый физическими лицами, у которых есть активы, превышающие порог, определенный в 1er Январь. Люди, у которых есть свое финансовое положение во Франции, будут платить ISF за всю свою собственность, расположенную во Франции и за ее пределами (согласно международным конвенциям). Разумеется, двойного налогообложения можно избежать при отсутствии международной конвенции.

Лица, чей налоговый домициль не находится во Франции, будут облагаться налогом только за их имущество, расположенное на французской земле. Это материальная личная собственность, недвижимость и права на недвижимость. Это могут быть также претензии к должнику, расположенному во Франции, а также ценные бумаги, выпущенные юридическим лицом, головной офис которого находится во Франции или французским государством.

Наконец, перечислены акции и акции компаний и юридических лиц, которые не указаны на фондовом рынке и чьи активы состоят из большинства прав на недвижимость и недвижимости, расположенных во Франции.

Как легально уменьшить налог

Какие бы ни были французские граждане сознательные, они все равно ищут способы уменьшить налог, но, в отличие от русских, хотят это сделать легально. И такие способы на самом деле существуют. Так, гражданин, который только вступил в брак, может заплатить налог только с половины суммы дохода. Это правило работает лишь тогда, когда жена является домохозяйкой.

Налоговые выплаты уменьшаются, если у человека есть дети. Каждый ребенок, который появляется в семье, снижает налог на какую-то сумму. Также не облагаются налогом затраты на обучение в вузе или школе.

Если дети материально помогают своим родителям, то эта сумма также не облагается налогом. Но чтобы это правило работало, надо предъявить определенные документы.

Продажа недвижимости

Тенденции. Несмотря на коронавирусный кризис, инвестиционная недвижимость во Франции набирает популярность. Иностранцы скупают квартиры в Париже, хотя эксперты прогнозируют падение цен в центральных регионах. За 2020 год вторичка подорожала в таких городах, как Мюлуз, Анжэ, Лимож и Орлеан, более чем на 16%.

Текущая ситуация в мире изменила предпочтения французов – многие теперь мечтают жить в домах из дерева. А спрос на объекты с открытым пространством настолько возрос, что балконы и террасы прибавляют к стоимости предложения 10%.

 Налог на прирост капитала при продаже недвижимости (la plus-value immobilière)

Условия. Прирост капитала – это разница между стоимостью покупки и продажи, из которой можно вычесть все расходы на улучшение и содержание жилья. Ставка на прибыль в данном случае фиксированная: 36,5% (19,0% налог и 17,5% социальные отчисления).

Если собственник владеет жильём более пяти лет, применяются скидки:

• 6–21 год: 6,00% для налога и 1,65% для социальных отчислений;
• 22 года: 4,00% для налога и 1,60% для социальных отчислений;
• более 22 лет: 4,00% для налога и 1,90% для социальных отчислений.

Особенности. Налог на прирост капитала платить не нужно, если:

• недвижимость – основное место проживания владельца;
• полученная прибыль меньше €15 тыс.;
• собственник продаёт жильё впервые, а на вырученные деньги планирует купить другую недвижимость во Франции.

 Если после всех вычетов и скидок чистая прибыль составила больше €50 тыс., нужно платить дополнительный налог в размере 2–6% (в зависимости от конкретной суммы).

Дополнительные расходы при продаже

При продаже недвижимости львиная доля затрат ложится на покупателя.

Статья расходов	Покупатель	Продавец	Ставки
Услуги нотариуса	+		0,814–3,945% от стоимости + НДС
Гербовый сбор	+		5,80% для новых объектов (+ НДС) 5,09% для старых объектов Не взимается, если продаваемый объект находится на стадии строительства
Дополнительные взносы	+		Опционально – к примеру, если требуется регистрация земли (0,1% от стоимости)
НДС	+		20% Не взимается, если объекту больше пяти лет
Услуги агентов		+	5–10% в зависимости от объекта и сложности сделки
Прирост капитала		+	36,5% + 2–6%, если прибыль более €50 тыс.

Prian.Ru

Налоговые льготы и вычеты

Вычеты и льготы предусмотрены во всех бюджетных отчислениях и имеют специфику в зависимости от вида налогообложения.

При определении подоходного сбора база уменьшается на сумму:

• расходов для выполнения профессиональных обязанностей;
• на приобретение или строительство дома/квартиры;
• лекарственных препаратов;
• на медицинское и социальное страхование;
• охранную сигнализацию;
• благотворительность;
• финансовую помощь отдельно живущим родителям.

Предприятия имеют льготы по платежу на профит в следующих случаях:

• 100% на сумму списания ускоренной амортизации;
• 19% на выручку от реализации активов старше 2-х лет, если она направлена на обновление фондов;
• 25% на расходы по подготовке кадров;
• 0% первые 2 года после начала деятельности;
• 25% на 3 год;
• 50% на 4 год;
• 75% на 5 год.

Не облагается профит, направленный в резервные фонды от будущих убытков.

Как во Франции борются с уклонением от налогов

Каждое открытие счета, крупный денежный перевод и другая информация, которая может стать поводом проверить данные в декларации налогоплательщика, отображается в налоговых центрах. Также у них есть базы по налогам на землю, жилье, базы по яхтам, лошадям, самолетам. Налоговые центры имеют информацию о покупках машин, жилья, декларациях, подаваемых при приеме на работу. Активное сотрудничество и информационный обмен ведется с крупными компаниями, полицией и таможней. Не покидая рабочего места, сотрудник налоговой службы может проверить, насколько правдивая информация указана в декларации налогоплательщика.

Первичную обработку декларации проходят в компьютерном режиме, и любой фактор может привлечь внимание инспектора, даже рост расходов на детей. Декларации, которые вызвали подозрение, проверяются компьютером снова, уже учитывается вся информация по финансовому состоянию плательщика налогов, в том числе его семейное положение, доходы, места работы и т.д

Если данной проверки окажется мало, то компьютер еще проверит последние адреса, недвижимость и т.д. Если цена сделки намного превысит доходы, то это станет предметом расследования. Занимается расследованиями Специальный отдел Национальной дирекции налоговых расследований со штаб-квартирой в пригороде Парижа Пантене. Его сотрудники каждый день обрабатывают СМИ, анализируя светскую хронику и объявления купли-продажи. Специальный отдел собирает информацию на местах, контактируя с банками, полицией, ресторанами, мэрией, торговцами авто. Благодаря этому удается активно бороться с теневой экономикой. Активно инспекторы применяют и неформальные способы получения информации: анонимные письма, соседи, информаторы. После взыскания задолженности с неплательщика налоговая выдает премию информатору. У налоговых инспекторов премий за взыскание средств с недобросовестных налогоплательщиков нет, они получают лишь зарплату.

В последние годы нововведением стали совместные операции полиции и налоговой. 50 инспекторов налоговой получили также полицейское удостоверение и работают в отделах криминальной полиции. Согласно закону, они могут ознакомиться с рассматриваемом в суде делом. Особый их интерес – финансовые злоупотребления и махинации, черные кассы, тайное финансирование партий. Не брезгуют они и услугами частных детективов. Каждые 8 лет проверяется служащий, 28 лет — нотариус, 40 лет – парикмахер, 50 лет врач. Работает также Национальная дирекция проверки налоговой ситуации – специальная служба, которая занимается крупными политиками. Малые предприятия с оборотом менее 5 млн. евро проверяются за три месяца, а вот проверка крупных многонациональных компаний длиться около года и проводится каждые 6-7 лет.  Занимается ими Дирекция национальной международной проверки, со штатом сотрудников 250 челок.

Ответственность за неуплату налогов

Преступлением не считаются нарушения на сумму менее пяти процентов подоходного налога, но за задолженность будет начислен ежемесячный штраф 0,75%. Неподача декларации в срок карается 10% штрафа от суммы налогов, а если просрочка превышает 30 дней, то размер штрафа достигает уже 40%, неподача декларации даже после повторного извещения, увеличивает штраф до 80%. Неуплата налогов может привести к тюремному заключению на 1-5 лет и 5-250 тыс. евро штрафу, без учета суммы налогов и процентов за просрочку. С целью заставить рассчитаться за неуплату налогов применяется арест на счета в банках, арест имущества и зарплаты. В то же время, плательщик налогов всегда может обжаловать решение и обратиться в суд.

Налоги на компанию и ставки НДС во Франции

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налога (Impôts sur les Societiés, IS). Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках нового режима микропредприятия, вы будете платить налог и социальные сборы на основе оборота (дохода от вашего бизнеса) в соответствии с новым режимом микропредприятия в соответствии с системой micro-fiscal simplifié

Подробнее читайте в нашем руководстве по французским корпоративным налогам, а также о том, как открыть свой бизнес во Франции или стать фрилансером или самозанятым во Франции.

По безработице

Государственная система страхования по безработице основывается не на государственных гарантиях, а на коллективных соглашениях компаний-работодателей и наемных сотрудников. За осуществлением выплат следят несколько структур:

UNEDIC. Структура отвечает за управление и контроль государственной системы страхования безработицы, а также за некоторые финансовые вопросы. Организация также в ответе за реабилитацию и переквалификацию рабочих.
POLE-EMPLO. В зоне ответственности этой структуры управление страховыми счетами и выплаты по ним. Эта же организация помогает найти работу и выдает выплаты по безработице. Кстати, образовалась структура в 2009 году.

Налоговая система Франции: особенности

Особенности французской системы налогообложения:

• превышение доли косвенных налогов;
• высокий процент обязательных отчислений социальной направленности;
• сниженные налоговые ставки;
• упразднение льгот;
• стабильность правил взимания обязательных платежей;
• централизация налоговых поступлений;
• жесткая законодательная регламентация;
• приоритет ресурсов;
• децентрализация системы;
• перераспределение денежных средств с учетом местных органов самоуправления.

Франция является членом Европейского союза. Система обязательных начислений регулируется Генеральным налоговым кодексом, Книгой фискальных процедур, территориальными нормативно-правовыми актами, международными договорами и соглашениями, не противоречащими положением конституции. По законодательству налогообложение находится в компетенции Национальной ассамблеи. Организацией обязательных денежных поступлений занимается Министерство экономики, финансов и бюджета. Правила налогового кодекса Франции на русском языке доступны для иностранцев.

Налог на прибыль при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала (Impot Sur le Plus Values), которым облагается разница между стоимостью продажи и покупки, платится через нотариуса в момент продажи.

Для нерезидентов (кроме граждан стран ЕС) налог на добавленную стоимость составляет 33,3% + 15,5 % (с 9 августа 2012) от разницы между покупкой и продажей. Через 5 лет владения недвижимостью облагаемая налогом добавленная стоимость уменьшается на 2% каждый последующий год, через 17 лет — на 4%, через 24 года — на 8%. После 30 лет владения недвижимость этим налогом не облагается. Также налог на прирост не берется с жилья, которое является основным местом жительства.