Налоги в чехии в 2020 году

Занятость среди выпускников институтов и университетов ЧР

По статистике, 96% соискателей с дипломом трудоустраиваются в первый год по окончании учебного заведения. Проведенные исследования показывают следующие данные безработицы по специальностям:

• Врачи и фармацевты – безработица 1,1%;
• Юристы – 2%;
• Аграрные профессии – 9%.

Количество трудоустроенных по специальности студентов в различных вузах следующее:

• Карлов университет – 75%;
• Масариков университет – 73%;
• Технический университет в Брно – 74%;
• Чешский аграрный университет – 72%;
• Технический университет Либерец – 70%.

Доход молодых специалистов варьируется от 850 до 1500 евро в месяц.

Естественно, будущих студентов волнует вопрос «Какие зарплаты в Чехии, и на какой доход я смогу претендовать?». Давайте рассмотрим рейтинг популярных (востребованных) профессий с зарплатами. В ЧР все денежные операции выполняются в национальной валюте – кронах.

Где и как работают иностранцы в Чехии — читать.

Другие налоги

Энергетические налоги применяются к природному газу и другим газам, электроэнергии и твердому топливу. Только поставки этих продуктов, поставляемых в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.

Существует широкий спектр исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение, разрешение необходимо получить в таможенном органе.

Дорожный налог, как правило, оплачивается оператором транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике. Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон в случае пассажирских транспортных средств и от 1800 до 50 400 чешских крон в случае прочих транспортных средств.

Налог с перевода недвижимости

В случаях продажи недвижимости с продавца взимается налог в размере 4% цены продажи, причем речь идет о реальной или оценочной цене. Если сделка заключена за более высокую цену, то налог рассчитывается с нее, если за более низкую, налоговая инспекция может самостоятельно досчитать продавцу налог

Поэтому при сделке с недвижимостью важно иметь документ об официальной экспертной оценке продаваемого объекта (это — забота плательщика). С 1.11.2016 обязанность платить налог с перевода легла с продавца на покупателя

Еще одно важное замечание к этому налогу: налог с перевода не взимается при «первой продаже», т.е. при переводе новостройки с девелопера на первого покупателя.

При продаже недвижимости необходимо также учитывать некоторые обстоятельства, которые влияют на то, следует ли продавцу включать доход от продажи недвижимости в налогооблагаемую базу подоходного налога (налога на прибыль). Избежать уплаты подоходного налога с продажи недвижимости можно, если: — продавец владел недвижимостью не менее 5 лет — продавец владел недвижимостью не менее 2 лет, но был там «прописан» — продавец не выполняет ни одно из двух условий, но в течение года после продажи недвижимости использует эти средства для финансирования (покупки, строительства, оплаты ипотеки) другой жилой недвижимости. Если же ни одно из этих условий не выполняется, продавец должен будет заплатить 15% с положительной разницы между ценой покупки и ценой продажи в виде подоходного налога (юридическое лицо заплатит 19% налога на прибыль).

Налог на доходы юридических лиц

Типовая ставка Daň z příjmů právnických osob равна 19%. Налогообложению подлежат все юридические лица, за исключением долевых, инвестиционных и пенсионных фондов, которые платят всего 5%. Индивидуальные предприниматели вместо НДЮЛ платят НДФЛ. Но на практике ситуация с ИП несколько более запутанная.

Так, они для расчётов могут использовать не стандартную ставку, а т. н. паушальную систему (Paušál). Не вдаваясь в бухгалтерские дебри, можно сказать, что ИП в этом случае перестают считать свои расходы, а сумма для расчёта таковых будет назначаться автоматически, в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Разброс достаточно велик – от 30% до 80%, но в среднем это показатель в Чехии равен 60%.

Из оставшихся 40% ИП выплатит 15% НДФЛ, 31,1% на социальное страхование и 13,5% медстраховки. Следовательно, организационно-правовой формат ИП далеко не всегда является более выгодным в плане фискальной нагрузки, чем классическое ООО (S.R.O.). Ведь в последнем случае НДФЛ и обе страховки выплачиваются с весьма небольшой зарплаты, и только после это будет рассчитываться НДФЛ с получаемых дивидендов.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Налоговые льготы и отчисления

Желание привлечь иностранных инвесторов Чехия демонстрирует путем создания комфортных условий для вложения денег. В частности, в стране действуют специальные таможенные зоны и налоговые режимы, а для новых налогоплательщиков действует пятилетняя отсрочка по уплате налога на прибыль. Не забывает государство и о работающих граждан. Льготы по уплате подоходного (в виде вычета) налога предоставляют:

• на самого наемного работника — 2070 крон в месяц;
• на каждого несовершеннолетнего ребенка — 1117 крон на первого ребенка, 1417 крон — на двоих и 1717 крон в месяц — на трех и более;
• для студентов — 335 крон в месяц;
• тем, кто выплачивает ипотеку за единственное жилье — в виде возврата процентов.

В 2016 году вступили в силу изменения налогового законодательства, которые стали неприятным сюрпризом для иностранцев (неграждан ЕС), которые потеряли льготы, касающиеся:

• вычет на неработающего супруга;
• скидок на несовершеннолетнего близкого родственника;
• льготы по уменьшению обязательств по НДФЛ при наличии ипотечного кредита.

Перечень налогов для физических лиц в Чехии

Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:

Наименование	Ставка	Примечание
Налог с доходов	Daň z příjmu fyzických osob	0.15	Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей
Налоги на зарплату:	Zdanění mzdy		Уплачивают и работники, и работодатели
Социальное страхование	Sociální pojištění u zaměstnanců	6,5% из зарплаты	Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя
Медицинское страхование	Pojistného zdravotního pojištění	4,5% из зарплаты	Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель.
На дарение и наследство	Daň dědická, darovací	От 0,5% до 40%	Зависит от степени родства
На телевидение	Televizní a rozhlasové poplatky	За каждое радио- и телеустройство	В среднем 135 крон

Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.

Налогообложение зарплат работающих в Чехии

Специалисты, работающие по трудовому договору, в вопросах налогообложения могут полностью положиться на своего нанимателя. Своевременное и полное перечисление всех налогов и страховых сборов из зарплат наемных лиц – обязанность работодателя как налогового агента. И хотя относить эти платежи к категории «налоги на бизнес» не совсем корректно, ответственность за нарушения в этой сфере ложится именно на руководство предприятия.

В Чехии ежегодно устанавливается размер минимальной зарплаты для наемного персонала (с 2021 года – 12 200 крон). Исходя из этого исчисляется и страховой платеж на медицинское страхование.

Если среднемесячный доход работающего по какой-то причине меньше этого показателя, то недостающую сумму на медстрахование работник должен заплатить из собственных средств: в 2021 году общий платеж должен быть не менее 1647 крон.

При этом работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от фактической зарплаты работника. Таким образом государство пытается вывести из тени «серые» зарплаты.

Остальные налоги и сборы начисляются с фактической величины дохода.

Интуитивно понятный калькулятор для расчета «чистой» зарплаты есть на .

Открытые вакансии для иностранцев в Чехии

В восточноевропейском государстве высокий уровень вакантных мест для мигрантов. Работа в Чехии для русских, украинцев, словаков предоставляется даже без трудового стажа. Иностранцы востребованы в сфере торговли, туризма, логистики, обслуживания (официанты, уборщики, горничные, няни, таксисты). Высокооплачиваемыми вакансиями для приезжих являются веб-дизайнеры, программисты, системные администраторы, менеджеры, врачи, экологи, химики.

Сколько получают иностранные граждане в Чехии

Усредненная зарплата россиян — около 600€. Иностранец, имеющий высшее образование, знающий чешский язык, может рассчитывать на оклад в размере более 1000€. Неквалифицированные сотрудники сферы обслуживания получаю ежемесячно от 400 до 500€. При почасовой оплате трудовым мигрантам начисляется от 2,8 до 4,6€.

Основные виды налогов для юридических лиц

Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).

В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:

Наименование	Ставка	Примечание
НДС	Daň z přidané hodnoty (DPH)	21% (пониженные – 15% и 10%)
Акцизы (налог на потребление)	Spotřební daň	На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС)	Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ
Дорожный сбор	Daň silniční	Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового	Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса
Налог на прибыль организаций	Daň z příjmu právnických osob	0.19	Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35%

Акцизные платежи

Уплату налогов на потребление контролирует Таможенное управление Чехии. Кроме пива, подакцизными считаются спиртосодержащие продукты, вино, ГСМ, сигареты и табачные изделия. При этом размеры акцизов должны быть на уровне, установленном на территории Евросоюза.

Например, с 2016 года сигареты в Чехии подорожали на 3-4 кроны именно потому, что нормативы ЕС предусматривают минимальный акциз в размере 90 евро на 1000 сигарет. Благодаря этому государственная казна всего за год пополнилась только от продажи табака на 3,3 млрд крон.

Пивоварение – визитная карточка Чехии, и размер поступлений от уплаты акцизов на пиво весьма существен. 90% всего производства хмельного напитка сосредоточено в руках крупных компаний (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar и других), которые производят намного больше, чем 2 млн литров продукции в год.

Именно они уплачивают полную ставку акциза в размере 32 кроны на 1 градус Плато на гектолитр. Средние и мелкие пивоварни пользуются скидками, а домашние изготовители (не более 200 литров в год) вообще не платят налог, но при условии, что никому не продают свое пиво.

Затраты при совершении сделки

Согласно законодательству Чешской Республики, при покупке недвижимости покупатель оплачивает налог на передачу прав собственности в размере 4% от cтоимости, указанной в договоре. Это, однако, не касается новостроек, приобретение которых освобождается от уплаты налога. Налог и налоговая декларация должны быть уплачены и поданы в соответствующие органы в течение до трех месяцев после совершения сделки, начиная c нового календарного месяца. То есть, если cобственник вступил в права c записью в Кадастре 15 мая, то у него есть июнь, июль и август для внесения средств и подачи декларации.

Во время покупки также оплачиваются сбор в Кадастровой палате и депозитный счет у нотариуса/адвоката, но зачастую эти затраты берет на себя агентство недвижимости, которое осуществляет сопровождение сделки. В том случае, если на недвижимость оформляется ипотека, это понесет за собой несет дополнительные расходы (банк, реестры, нотариусы, Кадастр), которые будут зависесть от условий, предоставляемых банком, и о которых мы расскажем чуть ниже.

Стоимость жизни в Чехии

С точки зрения стоимости проживания Чехия – европейский середнячок. Жить здесь дороже, чем в Болгарии, Сербии, России или Украине, но дешевле, чем во Франции, Австрии, Германии и даже Латвии.

Чтобы примерно оценить предстоящие расходы на проживание, можно ориентироваться на средние зарплаты в стране, а они продолжают расти в связи с нехваткой рабочей силы. Дефицит кадров был здесь и до коронавируса, но на фоне восстановления экономики проблема чувствуется ещё острее. В мае 2021 года среднемесячная заработная плата увеличилась на 3,2% по сравнению с прошлым годом и составила €1 383. 

Средние зарплаты в стране продолжают расти в связи с нехваткой рабочей силы 

Стоит также отметить, что в 2021 году Сенат Чехии одобрил поправки в закон о медицинском страховании иностранцев, что в итоге приведёт к увеличению стоимости медицинских полисов.

Читайте подробнее

• О самых популярных сферах занятости иностранцев
• Сколько стоит жить в Чехии
• Как найти работу в Чехии

Фирмы — налог на прибыль

Владеющая недвижимостью фирма также отчитывается раз в год (до 31 марта за предыдущий календарный год) перед налоговой инспекцией по результатам своей хозяйственной деятельности и платит налог на прибыль. Прибыль рассчитывается как разность между всеми доходами и разрешенными расходами и облагается налогом по единой ставке (в 2011 — 19%). В законные расходы включается и частичная амортизация недвижимости, и расходы по ее эксплуатации. Фирма не обязана иметь прибыль и может находиться «в минусе». В то же время совсем не иметь доходов не очень хорошо. Поэтому владеющая недвижимостью фирма обычно заключает «договор аренды» своей недвижимости (например, с физическими лицами-учредителями фирмы) и, таким образом, показывает какие-то доходы, которые потом уравновешиваются расходами на рекострукцию, амортизацию, коммунальные услуги и т.п. Доход от продажи недвижимости не включается в налогооблагаемую базу налога на прибыль, если между покупкой и последующей продажей недвижимости прошло более 5 лет, если в это время недвижимость использовалась для проживания, и если полученные от продажи средства в течение 2 лет будут использованы на приобретение другого жилья (или погашение ипотеки по другому жилью). Правда, все это касается только физических лиц. Фирма налог на прибыль заплатит так или иначе, если она продала свою недвижимость дороже, чем приобрела, или если она делала ее амортизацию, т.е. списывала ежегодно в расходы одну тридцатую часть цены покупки. Тогда при продаже прибыль будет разницей между ценой продажи и остаточной (после списывания) стоимостью недвижимости. Впрочем, после того, как иностранцы получили право владеть недвижимостью, причин покупать что-либо через чешское юридическое лицо осталось довольно мало. Главная из них — перспектива получить вид на жительство на основании предпринимательства, которое так или иначе связано с владением недвижимостью.

Другие материалы о налогах в Чехии:

• Особенности применения НДС к операциям с недвижимостью в Чехии
• Как платить меньше налогов с доходов от аренды недвижимости?

Услуги специалистов, налоги

Вторая область расходов — бухгалтерские услуги. Если нанять высококвалифицированного бухгалтера, который будет вести дела за границей, то это может обойтись в шесть тысяч крон в год, и это в случае, если бизнес развивается стандартно, без необходимости оптимизации сборов и сложных случаев насчисления зарплаты.

То есть сумма актуальна лишь на первое время. Хотя точно спрогнозировать расходы на бухгалтерский учет и затраты на бизнес в чужой стране, практически невозможно. Многое зависит от объемов бизнеса и правильной адаптации её руководителей.

Фирма обязана не только выплачивать своим работникам заработную плату, но и отчислять в бюджеты сумму, составляющую двадцать восемь или тридцать один процент от минимальной зарплаты.

Это, кстати, не такой страшный побор. В РФ ситуация с социальными отчислениями, также выплачиваемыми до начисления заработной платы, примерно такая же.

Наконец, самый главный побор, избежать которого не получится — это собственно налог на прибыль юридических лиц. В настоящее время он составляет 24%, однако в целом есть тенденция к снижению ставки (например, в 2004 году приходилось отстегивать по 28%).

Это основные области расходов, напрямую связанные с работой вашего предприятия.

Налог на недвижимость

Сразу уточним, что сбор Daň z nemovitých věcí распространяется не на покупку квартиры или дома, а именно на владение ими. Соответствующая декларация отправляется в налоговую один раз, срок – до конца января следующего года, в течение которого возникли обязательства. Далее вам каждый год будет приходить квитанция, где учтут все изменения в тарифах.

Ставки более чем приемлемые. Формула выгляди следующим образом: 2 CZK / м2 * 1,22 * местный коэффициент, который рассчитывается в зависимости от населённого пункта:

• 1,0: до 1000 человек.
• 1,4: от 1000 до 6000.
• 1,6: от 6000 до 10000.
• 2,0: от 10000 до 25000.
• 2,5: от 25000 до 50000.
• 3,5: города с числом жителей более 50000 человек + некоторые другие населённые пункты.
• 4,5: Прага.

Для примера, за элитную квартиру в 100 м2 вам придётся платить всего 1500 CZK, а за компактную 2-комнатную – от 500 до 700.

Налоги в Чехии

Виды налогов

Налоговая система Чешской Республики после вступления страны в Евросоюз методично унифицируется с налоговыми системами других стран — членов ЕС. Это проявляется, прежде всего, в снижении ставок по ряду фундаментальных налоговых отчислений (таких, как НДС и подоходный налог). В целом же, она является классическим примером налоговой системы в условиях рыночной экономики, создающей равные возможности всем субъектам предпринимательской деятельности.

Основными видами налоговых отчислений юридических лиц в ЧР являются:

• ;
• ;
• ;
• .

Налог на прибыль

Подоходный налог с юридических лиц взимается с доходов, полученных как из источников на территории ЧР, так и из источников за её пределами (субъекты, не являющиеся резидентами ЧР, платят налог только с доходов, полученных на её территории). Предметом налога являются доходы от всех видов деятельности и распоряжения всем имуществом, если в законе нет других прямых указаний. Ставка налогов с доходов юридических лиц составляет 20%.(С января 2010 г.-19 %). Декларацию по подоходному налогу необходимо сдать в течение трёх месяцев после окончания налогового периода, которым, как правило, является календарный год.

Налог на добавленную стоимость

Стать плательщиком налога на добавленную стоимость может любой субъект хозяйствования по собственному желанию. В случае , если сумма прихода денежных средств за предыдущие 12 месяцев деятельности превышает 1 000 000 крон, фирма/предприниматель автоматически становится плательщиком НДС. Ставка НДС равняется 19% для подавляющего большинства товаров и услуг. Законодательством утверждён список товаров и услуг, с реализации которых НДС взимается по сниженной ставке 9% (в том числе продукты питания, лекарства, печатная продукция, пассажироперевозки и строительство). Существует также ряд операций, освобожденных от оплаты НДС, например, экспорт товара за пределы ЧР. Налоговая декларация по НДС подаётся в течение 25 дней после окончания налогового периода, коим является квартал или календарный месяц. В случае,если оборот фирмы превысит 10 миллионов крон в год – отчётность ежемесячная, если он свыше миллиона крон в год – ежеквартальная.

Налог с недвижимого имущества

Любой владелец недвижимости в ЧР обязан зарегистрироваться в финансовых органах как плательщик налога на недвижимость, который рассчитывается и оплачивается раз в год. Различают налог с участков (земельный) и налог со строений. Их плательщиками являются собственники недвижимого имущества. Земельный налог взимается с тех участков, которые внесены в кадастр недвижимости ЧР, причём участок в размере основания расположенного на нём строения не является предметом налогообложения.

Размер налога на строения зависит от общей площади, этажности, способа использования и принадлежности недвижимости к конкретному населенному пункту (самый большой коэффициент  у Праги). Сроки оплаты: для плательщиков, производящих земледельческую продукцию либо занимающихся разведением рыбы – до 31 августа и 30 ноября, для остальных плательщиков – до 31 мая и 30 ноября текущего налогооблагаемого периода. Сумма уплачиваемого налога настолько незначительна, что не принесет какого-либо заметного ущерба Вашему бюджету. Для примера: размер налога за просторную трехкомнатную квартиру в Праге в год составляет около 527 чешских крон (на сегодня около 24 $ США!).  А все частные лица, владельцы недвижимости в новостройках, вообще освобождены от налога с недвижимости на 15 лет, начиная с года, следующего за годом, сдачи объекта  в эксплуатацию.

Дорожный налог

Плательщиком дорожного налога является юридическое лицо, владелец транспортного средства, зарегистрированного в ЧР в реестре транспортных средств. Физические лица не являются плательщиками этого налога. Декларация по дорожному налогу подается не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение года, раз в квартал платятся авансы: до 15 апреля (аванс за январь, февраль и март), до 15 июля (аванс за апрель, май и июнь), до 15 октября (аванс за июль, август, сентябрь), до 15 декабря (аванс за октябрь и ноябрь). Остаток доплачивается при подаче декларации, неиспользованная сумма аванса возвращается организации либо зачитывается за следующий период. Размер налога зависит от грузоподъёмности транспортного средства и объема его двигателя. Для большинства легковых автомобилей (например, «Шкода Октавия») размер дорожного налога не превышает 2500 крон в год.

Отчисления с заработной платы наемного работника в социальные фонды и фонды медицинского страхования .Наемный работник:Социальный фонд — 6,5%Фонды медицинского страхования — 4,5%

Налоговые льготы и вычеты

Желание привлечь иностранных инвесторов Чехия демонстрирует путем создания комфортных условий для вложения денег. В частности, в стране действуют специальные таможенные зоны и налоговые режимы, а для новых налогоплательщиков действует пятилетняя отсрочка по уплате налога на прибыль.

Не забывает государство и о работающих гражданах. Льготы по уплате подоходного (в виде вычета) налога предоставляют:

• на самого наемного работника – 2070 крон в месяц;
• на каждого несовершеннолетнего ребенка – 1117 крон на первого ребенка, 1417 крон – на двоих и 1717 крон в месяц – на троих и более,
• для студентов – 335 крон в месяц;
• тем, кто выплачивает ипотеку за единственное жилье – в виде возврата процентов.

В 2021 году вступили в силу изменения к налоговому законодательству, которые стали неприятным сюрпризом для иностранцев (не граждан ЕС), которые лишились льгот, касающихся:

• вычета на неработающего супруга;
• скидок на несовершеннолетнего близкого родственника;
• льготы по уменьшению обязательств по НДФЛ при наличии ипотечного кредита.

Налог на недвижимость во Франции в 2020-м году – категории, плательщики, оплата взноса при покупке-продаже недвижимости

Французские налоги на недвижимость подразделяются на две основные

• с продаж;
• на содержание.

В первом случае взнос оплачивается при покупке или продаже недвижимых объектов, во втором это регулярные платежи на имущество, находящееся в аренде или собственности резидента либо нерезидента.

Во Франции многие расходы, связанные с продажей недвижимости, объединены в один большой сбор, который включает как налоги, так и другие сборы. Тем не менее, французские налоги на содержание недвижимости делятся на 2 типа:

1. владение недвижимостью;
2. резиденция.

В законодательстве Франции существует несколько различий для резидентов и нерезидентов, но основная часть расходов одинакова для обеих категорий плательщиков.

Когда недвижимая собственность переходит от одного владельца к другому во Франции, считается, что покупатель платит основную плату («frais de notaire»), однако могут присутствовать комиссии, взимаемые и с продавца.

Из двух налогов на содержание недвижимости во Франции один всегда является обязанностью владельца собственности; другие всегда платят арендаторы, за исключением случаев краткосрочного договора (здесь платит владелец). Дополнительно законодательство государства предусматривает полное или частичное освобождение от платежа.

Ознакомьтесь детально, как зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью во Франции.

Это интересно: Работа и вакансии в Афганистане для русских в 2020 году — зарплата и уровень жизни в стране

Налоговая администрация

Финансовая администрация Чешской Республики состоит из нескольких уровней административных органов.

Налоговые службы и специализированные налоговые службы

Налоговые управления находятся на первом уровне финансовой организационной иерархии. Их основная роль заключается в администрировании конкретных налогоплательщиков и налогов. Они передают собранные налоговые доходы и выполняют несколько других функций, связанных с контролем, мониторингом и надзором налоговой системы и конкретных регионов в экономике для предотвращения проблем. Специализированная налоговая служба администрирует налоги предусмотренных законом налоговых субъектов. Существуют также территориальные отделения, которые являются организационными единицами налоговых служб, и их роль соответствует той же деятельности, что и налоговые службы.

Апелляционное финансовое управление

«Апелляционное финансовое управление (AFD) было создано Законом № 456/2011 Coll. О Финансовом управлении Чешской Республики с 1. 1. 2013 года. Апелляционное финансовое управление осуществляет свою деятельность на всей территории Чешской Республики». Республика и местонахождение Апелляционного финансового управления находится в Брно. Директор Апелляционного финансового управления назначается и снимается с должности Генеральным директором Главного финансового управления ».

АФД отвечает за выполнение роли административного органа и методическое руководство налоговыми органами. Он отслеживает и принимает решения по делам об административных правонарушениях и апелляциям.

Министерство финансов Чешской Республики

Основная роль Министерства финансов в налоговой системе заключается в надзоре за другими нижестоящими налоговыми органами, поскольку оно находится на вершине административной иерархии. В противном случае у министерства больше функций — не только надзор за налогами. Его организационная структура разделена на восемь разделов. Каждый отдел занимается одной областью, например, есть отдел, специализирующийся на финансовом менеджменте и аудите, государственном бюджете, международных отношениях и финансовых рынках и т. Д. Министерство также отвечает за государственный бюджет, государственный конечный счет и валютную политику.

Министерство было создано в соответствии с Законом № 2/1969 Coll.

Налоги в Чехии для физических лиц и страховые отчисления

Высокий уровень жизни и однозначная социальная ориентация политики правительства ЧР требуют достаточно серьёзных вложений в бюджет. В стране отсутствуют значительные запасы каких-либо полезных ископаемых (металлы, газ, нефть), да и международным финансовым центром Чехия ещё не стала. Поэтому идти по пути ОАЭ или Сингапура она не может. А значит, финансирование осуществляется за счёт внутренних сборов, большая часть которых, особо отметим, возложена на работодателей.

Обязательные отчисления (указаны суммы для нанимателя и работника соответственно):

• Социальное страхование: 25% / 6,5%.
• Медицинское страхование: 9% / 4,5%.

Пример расчёта:

• Зарплата в 35000 CZK в месяц (условно средняя по Чехии).
• (+) Выплаты работодателя в страховые фонды: 8750 (25%) + 3150 (9%). Итоговая база подоходного налога теперь равна 35000 + 11900 = 46900 CZK.
• (–) Подоходный налог работника: 7035 (15%).
• (–) Отчисления на социальное страхование: 2275 (6,5% от 35000).
• (–) Отчисления на медицинское страхование: 1575 (4,5% от 35000).
• (+) Основная скидка с налога на прибыль: 2070.
• Итоговая заработная плата после всех вычетов: 35000 – 7035 – 2275 – 1575 + 2070 = 26185 CZK.

• Дети.
• Дети с карточкой ZTP/P (с ограниченными возможностями).
• Утрата трудоспособности (частичная или полная).
• Вы являетесь владельцем документа ZTP/P.
• Статус студента.
• Служебное авто используется в личных целях.
• В расчётном месяце был использован отпуск.

Какая фиксированная ставка НДС в Чехии?

Её не существует. В стране одновременно действуют 3 ставки (базовая, пониженная и вторая пониженная). Они равны 21%, 15% и 10%. Но будьте предельно внимательны, самостоятельно выбирая льготный вариант: он вполне может оказаться ошибочным, что повлечёт за собой достаточно серьёзные санкции.

Пониженная ставка (Snížená sazba), 15%

Применяется исключительно к определённым видам товаров и услуг:

• «Коммунальный» блок (вода, газ, электричество, некоторые другие). Полный список смотрите в приложении 1 Закона или попросите рассказать об этом нашего эксперта.
• Некоторые виды услуг: ремонт медоборудования, клининг, уход на дому, проведение некоторых общественных мероприятий: спортивных, художественных и культурных. (подробнее – приложение 2).
• Отдельные импортные операции, связанные с антиквариатом и особо ценными произведениями искусства (приложение 4).
• Ограниченный перечень строительных работ (см. Sazby daně u bytové výstavby).

Вторая пониженная ставка (Druhá snížená sazba), 10%

Применяется только к трём видам продукции:

• Продукты для грудничков (приложение 3).
• Медицинские средства и оборудование (в т. ч., для профилактики), некоторые товары для ветеринарных служб.
• Печатная продукция (в т. ч., для детей): газеты, книги, журналы и т. д.

Если реклама занимает более половины площади, льгота не применяется (приложение 3).

Доход от зависимой деятельности

Налогообложение доходов от зависимой деятельности Закон рассматривает в разделе 6. Как и в России, удержание налоговых авансов и итогового налога осуществляет работодатель.

Доход от зависимой деятельности включает в себя следующие виды денежных поступлений:

• Заработная плата.
• Доходы по договорам подряда.
• Доходы, полученные членами кооперативов, партнерств и директорами SRO (аналог российского ООО).
• Вознаграждение членам советов директоров.

Не признается доходом возмещение командировочных расходов в пределах, установленных законом, а также выданная работодателем спецодежда и униформа.

Освобождаются от налогообложения косвенные доходы, полученные работником. Например: бесплатное питание и безалкогольные напитки на рабочем месте, дополнительные пенсионные взносы от работодателя, которые в Чехии можно делать в пределах 24 тыс. крон в год.

Выводы

Напомним, что средняя зарплата в Чехии «отстает» от окладов крупных европейских государств, но есть государства с развитой экономикой, жители которой получают значительно меньшие доходы. Так, в переводе на кроны, в Польше средний заработок составляет 21 000, в Эстонии – 22 000, в Венгрии – 18 500, в Латвии и Литве – около 16 000-17 000. Из всех членов Евросоюза меньше всего получают граждане Болгарии – их средняя заработная плата не достигает 9 тысяч крон (350 евро).

Решение поступать или нет в чешский вуз принимает абитуриент, но по мнению экспертов, перспективы, предоставляемые Чешской республикой – веский аргумент в пользу европейского образования. Тем более, что при хорошем знании государственного языка можно учится бесплатно. Иностранное гражданство не является препятствием для поступления на бюджетную форму обучения.