Экспорт россии в китай 2020-2021: как организовать?

Особенности налоговой системы Китая

Особенности налоговой системы Китая

Налоговые поступления в Китае – это основной источник доходов бюджета. Налоговые доходы составляют около 95% финансовых доходов страны. Это главный источник поступлений госбюджета Китая. Эти финансовые ресурсы направляются, в том числе, на поддержку развития сельских районов, охрану окружающей среды и экологическое строительство, содействие развитию социальной сферы.

Правительство Китая определило главными принципами налогообложения:

— справедливость при налогообложении;

— простоту при исчислении и взимании налогов.

Государственные органы, контролирующие налоговое законодательство:

Министерство финансов

Комитет тарификации и классификации при Государственном совете

Главное таможенное управление .

Всего в Китае насчитывается около 25 налогов, которые условно можно подразделить на 8 групп.

1) Налоги с оборота: НДС, налог на потребление (налог с продаж), налог на предпринимательскую деятельность.

2) Налоги на прибыль (доходы): налог на прибыль отечественных предприятий, налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий и налог с физических лиц.

3) Ресурсные платежи: ресурсный налог и земельный налог (плата за пользование землями городов и районов).

5) Имущественные налоги: налог на имущество, налог на недвижимость,

6) Налоги с операций (действий): налог за пользование автотранспортными средствами и водными судами, гербовый сбор, налог на передачу имущества.

7) Сельскохозяйственные налоги: налог на земледелие и налог на содержание и разведение скота.

8) Пошлины на все товары, ввозимые, вывозимые на с территории Китая .

К основным налогам в Китае относятся: подоходный налог, НДС, налог на потребление, налог с оборота. В Китае подоходный налог с предприятий с иностранными инвестициями, которые создали юридическое лицо на территории Китая, подоходный налог взимается поставке 33%, в том числе 3% – в местный бюджет. Относительно хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность не через постоянное представительство в Китае, установлена ставка налога в 20 % с различных видов доходов: дивидендов, проценты по капиталу, доходы за аренду, за предоставление лицензий и т.д.

Вместе с тем налог на прибыль может быть снижен с обычной для Китая ставки 33% до 15%. В течение трех лет после образования предприятие получает «налоговые каникулы». В следующие три года этот налог будет составлять лишь 7,5%.

Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы и иных трудовых вознаграждений граждан. Основная ставка 30 %.

Кроме этого ставки подоходного налога дифференцированы по различным территориям Китая в зависимости от категории субъекта хозяйствования.

Налог на добавленную стоимость платят организации и частные лица, которые реализуют товары, предоставляют услуги по обработке и ремонту. НДС уплачивается и по импортируемым товарам. Используются основные ставки в 17 % и 13% (устанавливается относительно продовольствия, растительных масел, питьевой воды, химических удобрений, сельскохозяйственных машин). Предприятиям, которые занимаются научными исследованиями и разработкой программного обеспечения, компенсируется налог на добавленную стоимость. Такая компания заплатит только 3% налога (вместо 17%), остальное государство возмещает из бюджета. Кроме этого, общая сумма заработной платы, выплаченной работникам, налогом не облагается.

Налог на потребление, взимается  по 11видам потребительских товаров (табак, вино, спирт, косметика, парфюмерия, ювелирные изделия, бензин, легковые автомобили и т.д.). Ставка данного налога может быть адвалорной (устанавливается в процентах от цены) и специфической или твердой (устанавливается в зависимости от физической характеристики объекта налогообложения) .

Таким образом, можно сказать, что налоговые поступления – это основной источник доходов бюджета, который  составляют около 95% финансовых доходов страны. Всего в Китае насчитывается около 25 налогов, которые условно можно подразделить на 8 групп. К основным налогам в Китае относятся: подоходный налог, НДС, налог на потребление, налог с оборота.

Список использованных источников:

1. Федоровский, А. Институциональные преобразования в Китае: предпосылки, особенности, перспективы / А. Федоровский // Мировая экономика и международные отношения. –2003. –№ 4.

2. Дин Жуджунь, Ковалев М. М. Путь к рыночной экономике (Китайская модель реформ). Монография / Дин Жуджунь, М.М. Ковалев. –Минск: БГУ, 2009.

3.  Налоговая система Китая / / Business Times. Режим доступа: http://btimes.ru/business/nalogovaya-sistema-kitaya-nalogi-dlya-inostrannykh-predpriyatii. Дата доступа: 10.12.13

Что облагается налогом

Налогом с продаж в США облагается тот товар, который был продан магазином, находящемся в штате покупателя. Также не стоит забывать, что в каждом штате разная налоговая ставка на тот или иной продукт.

Например, вы покупаете тостер в сети магазинов Best Buy за 100 долларов, магазин находится в штате Коннектикут, итого вы отдадите 100 долларов за тостер и 6.35 доллара в виде налога с продаж, в общей сумме выходит 106.35 долларов.

Если вы купите тот же тостер в одном из магазинов Best Buy, но уже в Аризоне, то окончательная цена тостер будет составлять около 111 долларов, так как Аризона – это сельскохозяйственный штат.

Если Aliexpress не имеет своего физического магазина или филиала в вашем штате, то НДС вам платить не придётся, но вы заплатите таможенный налог, так как товар идёт из Китая (размер таможенного налога зависит от штата).

Однако в некоторых штатах есть исключения. Например, в штате Джерси НДС не берётся за продажу детской одежды и продукты питания, которые были произведены на территории штата, на все остальные товары действует подоходный налог в 3–5%.

Другие налоги

Налог на приобретение автомобильного транспорта. Уплачивается гражданами при покупке нового автомобиля. Ставка составляет 10 процентов от стоимости машины. При покупке транспорта на вторичном рынке налоги в Китае не взимаются.

Налог на пользование городскими землями. Этим налогом облагаются жители Китая, получившие право на использование земельного участка, располагающегося в пределах города. В зависимости от района ставка может составлять от 0,6 до 30 юаней за квадратный метр земли.

Налог на переход прав. Взымается с людей, которые приобрели право пользования земельным участком или право собственности на какое-либо сооружение. Такие налоги в Китае облагаются ставкой, составляющей от 3-х до 5-ти процентов.

Сбор на городской ремонт и строительство. Вычитывается из суммы фактически уплаченного НДС, налога на предпринимательскую деятельность и потребительского платежа. Ставка зависит от места, в котором находится налогоплательщик. В городе она составляет 7, в поселках – 5, а в сельской местности – 1%.

Ресурсный налог. Взымается с организаций и физических лиц, которые ведут на территории Китайской Народной Республики (включая морскую территорию) добычу полезных ископаемых.

Налог на лист табака. Как несложно догадаться из названия, данный налог уплачивается теми гражданами, которые осуществляют закупку табачного листа. Ставка составляет 20% от цены приобретенного товара.

Гербовый сбор. Взымается при выдаче органами государственной власти удостоверений, свидетельств и прочих документов, а также при заключении договоров. Ставка зависит от типа документа или сделки, и их содержания.

Сбор за пользование сельскохозяйственными землями. Уплачивается теми гражданами, которые берут в пользование земли сельскохозяйственного назначения с целью организации на них строительства. Ставка в данном случае зависит от уровня обеспеченности земельными ресурсами конкретного региона. Она составляет от 5 до 50 юаней за квадратный метр земли.

Сбор на образование. Высчитывается из суммы уплаченного НДС, налога на предпринимательскую деятельность и потребительского. На общегосударственном уровне составляет 3, а на местном – 2 процента.

businessman.ru

Ндс в разных странах мира 2021

В Евросоюзе каждая страна, что входит в его состав, самостоятельно определяет для себя размер НДС. Определенного значения для всего Евросоюза не существует, однако это не означает, что нет никаких правил: во-первых, минимальная ставка должна начинаться от 15%; во-вторых, существует перечень льготных продуктов, на которые полагается ставка либо ниже, либо вовсе нулевая.

Подобный расклад позволяет иммигрантам и бизнесменам гораздо гибче планировать свою деятельность. Первые могут заранее выбрать страну с удовлетворяющим их налогом, вторые — создать компанию не в стране проживания, а в выгодной для того юрисдикции.

В США налог на добавленную стоимость отсутствует, так как он заменен налогом с продаж. Фактически, он представляет собой тот же НДС, но с некоторыми структурными особенностями, которые для некоторых более удобны. Это более консервативная и проверенная временем система.

• Обновлен рейтинг стран по уровню коррупции 27 января, 2021
• Добавлен список стран по размерам ставки НДС 20 января, 2021
• Добавлен новый рейтинг стран по уровню жизни пенсионеров 6 декабря, 2020
• Добавлен новый рейтинг городов по стоимости жизни (по версии The Economist) 13 ноября, 2018
• Обновлены рейтинги стран по уровню свободы 27 октября, 2020

• Как купить товар в России через внешнеэкономическую компанию
• Проверка поставщика на благонадежность
• Заполняем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — Памятка клиенту
• Нулевая ставка НДС
• Безошибочный документооборот

Возврат к списку

СЭЗ на территории КНР

Специальные экономические зоны (СЭЗ) существуют на территории Китая с 80-х годов ХХ столетия. Помимо привлечения иностранного капитала и новых технологий, они использовались в качестве полигона для экономических реформ. Их главное преимущество – существенные налоговые льготы. Подоходный налог на их территории снижен для предприятий до 15 и до 10%, если они экспортируют более 70% своей продукции.

СЭЗ	Характеристика
Шэньчжэнь	Имеет промышленную направленность, производит электронику и машиностроительную продукцию. Здесь активно развиваются ядерная энергетика и высокие технологии. В Южно-Китайском море налажена добыча нефти.
Чжухай	Приоритетами являются легкая промышленность, производство стройматериалов, бытовой техники и продуктов питания, туризм.
Шаньтоу	Зона привлекательна для инвесторов в области нефтехимической промышленности, производства обуви, одежды, а также электроники и аграрного комплекса.
Сямэнь	До 80% инвестиций на данной территории вкладывается в производство электроники, развитие пищевой, текстильной и химической промышленности, а также портовой инфраструктуры.
Хайнань	Крупнейшая СЭЗ на территории КНР. Наиболее привлекательная зона для инвестиций в туризм, тропическое земледелие, морские и авиаперевозки, индустрию развлечений.
Кашгар	Самая молодая из китайских СЭЗ, специализирующаяся на импорте редких полезных ископаемых, энергетических и водных ресурсов. Кроме того, здесь активно происходит инвестирование капиталов в сельхозпредприятия и легкую промышленность.

Регионы, приравненные к СЭЗ

Налоговая система Китая (КНР) в 2017 году предоставляет определенные льготы для ряда зон, приравненных к СЭЗ.

К таким территориям относятся:

• 90 зон технико-экономического развития (ЗТЭР) государственного уровня;
• 114 зон новых и высоких технологий;
• 13 свободных таможенных зон;
• 14 зон приграничного экономического сотрудничества государственного уровня;
• Шанхайская зона свободной торговли (ШЗСТ).

Налоговый режим на территории ЗТЭР аналогичен принятому в СЭЗ, а специальные комитеты ЗТЭР уполномочены утверждать инвестиционные проекты.

Особенности зон новых и высоких технологий заключаются в более узкой специализации предприятий, которые могут претендовать на налоговые льготы.

На территории свободных таможенных зон не взимаются пошлины с импортируемых и экспортируемых товаров. Налоги берутся по ставкам СЭЗ. Исключение – поставки из СТЗ в другие города.

В зонах приграничного сотрудничества государственного уровня действует налоговая ставка 25. Малые предприятия оплачивают только 50 НДС и таможенных сборов, если их специализация – торговля с соседними государствами.

Преимущества ШЗСТ: упрощенный порядок регистрации иностранных компаний, возможность для китайских банков оказывать офшорные услуги, возможность создания банков на основе иностранного капитала, сниженные требования к паевым предприятиям с долей иностранного капитала, возможность для предприятий с иностранным капиталом оказывать телекоммуникационные услуги, работать в сфере игровой индустрии.

Как теперь рассчитывается налог на доходы физических лиц в Китае?

Как и во многих других странах, сумма НДФЛ в Китае рассчитывается по прогрессивной ставке. С января 2021 года в отношении основного дохода резидентов, к которому относятся заработная плата (полностью), доход от оказания трудовых услуг (с вычетом 20% издержек), роялти (с вычетом 20% издержек) и авторские вознаграждения (с вычетом 20% издержек и снижением налогооблагаемой сумы на 30%), действуют следующие ставки:

• менее 36 000 RMB годового дохода – 3%;
• от 36 000 до 144 000 RMB – 10%;
• от 144 000 до 300 000 RMB – 20%;
• от 300 000 до 420 000 RMB – 25%;
• от 420 000 до 660 000 RMB – 30%;
• от 600 000 до 960 000 RMB – 35%;
• более 960 000 RMB – 45%.

При этом при расчете совокупного основного дохода отнимается стандартный вычет, который с 1 января 2021 года составляет 5 000 RMB (примерно 725 долларов США) в месяц или 60 000 RMB в год. Напомним, что ранее этот вычет составлял 3 500 RMB для резидентов и 4 800 RMB в месяц для нерезидентов. Также отнимаются:

• специальные вычеты (обязательное медицинское и пенсионное страхование, взносы в фонд накопления на жилье, страхование от безработицы);
• введенные с 2021 года дополнительные вычеты;
• иные вычеты, такие как расходы на благотворительность и т.д.

Стоит отметить, что чтобы воспользоваться дополнительными вычетами, налогоплательщик должен предоставить налоговой документы, подтверждающие его право на применение этих вычетов (например, аттестаты, договоры) и хранить их в качестве доказательства на протяжении последующих 5-ти лет.

Кстати, несмотря на введение новых дополнительных вычетов, налогоплательщики могут все еще, при желании, пользоваться старыми вычетами до конца 2021 года. При этом нельзя пользоваться и теми, и другими: нужно выбрать что-то одно.

Напомним, что старые вычеты для иностранных граждан включают в себя следующее:

• фактические расходы на переезд, проживание, питание и стирку;
• расходы на командировки в пределах Китая и расходы на проживание, питание и стирку в Гонконге или Макао, если иностранному гражданину приходится арендовать жилье в этих специальных административных районах КНР в рабочих целях;
• затраты на изучение китайского языка, образование детей и посещение близких родственников.

С начала 2022 года старые вычеты будут полностью отменены, и пользоваться можно будет только новыми, введенными с 1 января 2021 года.

В отношении нерезидентов действуют немного другие правила: налоговые ставки применяются те же, но каждый вид дохода (зарплата, доход от оказания трудовых услуг, роялти и авторские вознаграждения) должны считаться по отдельности (тоже с учетом издержек) ежемесячно, и стандартный вычет в размере 5 000 RMB в месяц распространяется только на заработную плату, а не на весь совокупный доход, как у резидентов. Кроме того, нерезидентам не разрешено пользоваться вышеперечисленными вычетами.

Это мы разобрали то, что касается основного дохода налогоплательщиков. В законе также определены ставки налога на другие доходы физических лиц (как резидентов, так и нерезидентов), а именно:

• доходы от предпринимательской деятельности – от 5% до 35% в зависимости от суммы;
• доход от реализации имущества или сдачи недвижимости в аренду – 20%;
• дивиденды и проценты – 20%;
• непредвиденный доход (выигрыши в лотерею, призы и другой доход случайного характера) – 20%.

К каждому из этих доходов применяются свои вычеты при расчете налогооблагаемой суммы.

КИТАЙСКАЯ НАЦИОНАЛЬНАЯ ИДЕЯ

В нулевых годах в России был брошен клич: мол, стране необходима национальная идея. Как водится, поискали-поискали, да и забыли. А вот китайцы нашли.

По официальной легенде, ее нашел, конечно, ныне действующий рулевой Си Цзиньпин. Он представил концепцию «китайской мечты о великом возрождении китайской нации». Си Цзиньпин предложил практичным китайцам две понятные так называемые столетние цели: к 100-летию образования Компартии Китая в 2021 году обеспечить каждой семье средний достаток, окончательно покончить с нищетой, а к 100-летию образования КНР в 2049 году поставить Китай по основным параметрам в ряд великих держав мира.

В переводе с партийного китайского на русский он предложил сначала накормить и обогреть, а уж потом строить «китайскую мечту». Но прежде чем китайское правительство пришло к этой простой идее, компартия наломала немало дров.

В шестидесятые стало ясно, что политика экономической стратегии «Большой скачок» не работает, более того, привела к социальной катастрофе, которая обошлась стране в 45 млн жизней.

— Еще 40 лет назад это была нищая страна, ВВП был в пять раз меньше российского, а сейчас наша экономика в семь раз меньше китайской, — говорит руководитель Центра экономических и социальных исследований Китая Института Дальнего Востока РАН Андрей Островский. — Смогут ли они выполнить задачу по мировому экономическому лидерству — сомнений практически нет. Но не в этом суть. Вместе с быстрым экономическим развитием идет постоянный прирост жизненного уровня населения. И это официальная долгосрочная стратегия, а не пустые политические лозунги.

Если все пойдет по плану, то к 2050 году Поднебесная станет лидером не только в экономическом плане, но и займет верхние строчки рейтинга по уровню жизни.

Экономические показатели здесь не самоцель, а инструмент, с помощью которого они строят процветающее общество. То есть экономика — это средство для улучшения жизни людей. Поэтому китайскому правительству не приходит в голову даже на фоне торговой войны с США повышать налоги или вводить контрсанкции, которые в первую очередь бьют по собственному населению. Наоборот, они снижают НДС и стимулируют внутреннее потребление, вкладываются в человеческий капитал.

— Сейчас убытки китайцев от торговой войны с США должны составить 200 млрд долларов. Многим фирмам грозят увольнения сотрудников и банкротства. Налоги в Китае снижают, чтобы любым способом избежать «схлопывания» внутреннего рынка. Вместо того чтобы обирать местное население, КНР просто вынуждена снижать налоги для облегчения и упрощения жизни огромной массы предпринимателей, — считает доктор исторических наук, профессор, китаист Алексей Маслов.

Налоги для граждан и частных налоговых резидентов страны

Каждый гражданин Китая обязан вносить регулярные налоговые платежи в пользу государственной казны. Кроме стандартных налогов с доходов и прибыли частных лиц, китайцы обязаны уплачивать своеобразные налоги, такие как налог на второго ребёнка, налог на прибыль по договорам подряда и индивидуального предпринимательства. Также налогоплательщиками Китая являются все иностранные граждане, которые трудятся и получают доход на территории Поднебесной более трёх месяцев в году.

В отношении налоговых льгот и послаблений в КНР официальная позиция государства такова: поддерживаются владельцы вновь построенных зданий, реконструированных зданий и сооружений (при соблюдении существенных условий) и применяется налоговый вычет при расчёте транспортного обязательного сбора.

Налог на рождаемость

В течение 40 лет на территории Китая применяется особый вид налогообложения: налог на рождение второго ребёнка. Если ранее на одну женщину-китаянку приходилось 6 детей, то сегодня этот показатель стал 1,6.

Демографическая политика государства позволяет завести второго ребёнка в следующих случаях:

• в случаях многоплодной беременности;
• любой семье при уплате налога в размере 50 тысяч юаней (около ½ млн. рублей). При этом необходимо не просто заплатить деньги в качестве покупки разрешения, но и подать соответствующее заявление в государственные органы (Госкомитет здравоохранения и планирования семьи) на рассмотрение. Официальная статистика говорит о том, что в последние годы из 11 млн. супружеских пар-китайцев подало заявок только 700 тысяч. Из них одобрение получили только 630 пар;
• семьям, проживающим в сельской местности и при условии, что первый ребенок женского пола, без уплаты налога;
• семьям из национальных меньшинств Китая (при численности менее 100 тысяч народа можно заводить 2-3 ребёнка без налогов).

Несмотря на то, что жёсткая китайская политика «один ребёнок в четыре руки» официально прекратила своё существование в начале 2016 года, крупный налог и получение разрешения на зачатие останавливают многих китайцев от рождения второго отпрыска.

Подоходный налог

Подоходные налоги в Китае исчисляются с применением прогрессивной шкалы от 3 до 45 %, в зависимости от размера дохода. Под доходом физических лиц понимается заработная плата, а также авторские вознаграждения. Налоговыми объектами являются граждане страны и иностранные налоговые резиденты (иностранцы, проживающие и работающие в КНР более 183 суток из 365). При этом размер налогового вычета в 2020 году находится на уровне 5 тысяч юаней. Поэтому ежемесячный заработок в размере до 5 тысяч юаней или годовая зарплата до 60000 юаней подоходным налогом не облагаются.

Расчёта налоговых выплат производится по формуле:

(ЕД – НВ) * НС,

где:

ЕД — ежемесячный доход,

НВ – налоговый вычет (5 тысяч юаней),

НС – налоговая ставка.

Прогрессивная шкала налоговых ставок Китая в 2020 году:

Размер дохода, тыс. юаней	Процент налога, %
до 2,999	3
3-11,99	10
12-24,99	20
25-34,99	25
35-54,99	30
55-79,99	35
80 и более	45

Налогообложению по принципу подоходного налога не подлежат пенсионные, страховые выплаты, премии, награды, надбавки к окладу, а также социальные пособия. Также налоги не взимаются с доходов дипломатических и консульских работников иностранных посольств и консульских служб в Китае.

Налог на прибыль по договорам подряда и индивидуального предпринимательства

Налог на прибыль по договорам подряда имеет черты прогрессивного налогообложения и может варьироваться от 5 % при сумме годового дохода менее 30 тысяч юаней до 35 % для годового дохода в 500 тысяч и более юаней.

Налог на персональные услуги начисляется по ставке от 20% при получении дохода до 20 тысяч юаней и до 40% на доход 50 тысяч и более юаней в год.

Важнейшие принципы налогообложения в Германии

Со времен Л. Эрхарда в Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:

— минимальны или, точнее, минимально необходимы и затраты на их взимание; — налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;

— налоги соответствуют структурной политике;

— налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;

— система должна строиться на уважении к частной жизни человека; в связи с налогообложением человек должен по минимуму открывать государству свою частную жизнь; налоговый работник не имеет права никому дать какие-либо сведения о налогоплательщике; сохранение коммерческой тайны гарантировано; — налоговая система исключает двойное обложение;

— величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства .

Налоги Германии подразделяются на:

– совместные (федеральные + земельные);

В налоговой системе преобладают косвенные налоги. Наиболее крупные налоговые источники формируют сразу 3-2 бюджета.

Так, подоходный налог с физических лицраспределяется следующим образом:

– 42,5% – в федеральный бюджет;

– 42,5% – в бюджет земли;

-15% – в местный бюджет.

Налог на доходы корпораций делится:

– 50% -в федеральный бюджет;

– 50% – в бюджет земли.

Налог на предпринимательскую деятельность:

– 50% – в местный бюджет;

– 50% – в федеральный бюджет и бюджет земли.

НДС распределяется по всем трём бюджетам, но доли меняются.

Германия – одна из немногих стран, где применяется не только вертикальное, но и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли(Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн – Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям(Саксония, Шлезвиг-Голштейн).

Основные виды налогов в Германии:

– подоходный налог с физических лиц (ставка 19-53%);

– налог на доходы корпораций (ставка 42%);

– НДС (ставки 7 и 15%);

– промысловый налог- местный налог (5%- от прибыли, 0,2% – от ст-ти ОФ);

– налог на собственность (физ. лиц – 1%, юр.лиц – 0,6%);

– налог на наследование и дарение (от степ. родства – 3-70%);

– таможенные пошлины и др.

Местные налоги носят не столько фискальный, сколько регулирующий характер (регулируют деловую активность).

Налоги с граждан в Германии

Подоходный налог в Германии прогрессивен, его минимальная ставка — 19 процентов, максимальная — 53. Необлагаемый минимум — 1536 марок в месяц для одиноких граждан и 3072 марки для семейных пар. Далее идут льготы на детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, для лиц в возрасте 64 лет и старше необлагаемый минимум увеличивается до 3700 марок; у лиц, имеющих земельный участок, не облагается подоходным налогом 4750 марок. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тыс. марок, или 240 тыс. марок для семейной пары. Объектом обложения подоходным налогом являются все доходы человека, а именно: от наемного труда, самостоятельной работы (свободные профессии), промысловой или сельскохозяйственной деятельности, от капитала, сдачи имущества в аренду и в наем, все прочие поступления. Для определения облагаемого дохода из поступлений вычитаются затраты. При этом учитываются и особые расходы, как, например, алименты после развода супругов, взносы на медицинское страхование и страхование жизни, церковный налог, затраты на профессиональное образование и т. д.

Ставка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества. Не облагаемые налогом суммы также различны для разных категорий: для супругов она составляет 250 тыс. марок, для детей — 90 тысяч, внуков — 50 тысяч, братьев и сестер — 10 тысяч марок.

Дата добавления: 2015-12-08 ; просмотров: 1044 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Когда применяется ставка 0%

О ставке 0% при экспорте — в 164-й статье Налогового кодекса

Как подтвердить право на нулевую ставку — в 165-й статье Налогового кодекса

Нулевая ставка НДС действует для всех, кто продает любые товары за границу. Чтобы пользоваться ставкой 0%, требуется подтвердить, что товары действительно пошли на экспорт. Для этого нужно:

• сделать копию договора с покупателем из другой страны;
• сделать копию товаросопроводительных документов, например товарной накладной. Это необязательно, но лучше сделать;
• заполнить таможенную декларацию.

Эти документы готовят в течение 180 дней с момента, когда таможня разрешила вывозить товар. Документы отправляют в налоговую в основном в электронном виде. Можно и в бумажном, но сейчас это делают редко.

Подтверждать нулевую ставку нужно каждый раз, когда экспортер вывозит товар, и неважно, раз в год или раз в месяц. По опыту, сложности возникают с таможенной декларацией, поэтому разберем отдельно, как ее заполнить

По опыту, сложности возникают с таможенной декларацией, поэтому разберем отдельно, как ее заполнить.

Есть ли НДС в Китае: ставки и операции

Все иностранные предприятия, реализующие продукцию собственной промышленности или приобретенную у других заводов, попадают под регламент обложения. Экспорт товаров и услуг не облагается НДС. Всего существует три разновидности пошлины:

1. 17% — стандартный размер НДС, характерный для большинства видов товаров и услуг.
2. 13% — для льготных видов продовольствия, как: зерно, масла, вода. Также распространяется на природные ресурсы в виде метана, газа, нефти, угля. Применима для печатных изданий, кормов, удобрений и прочих видов товаров.
3. 3% — используется только для предприятий с низким уровнем годового оборота.

Экспорт в республику из таких стран, как Россия или Украина облагается по стандартному регламенту. КНР является крупной страной, где производится практически половина продукции, использующейся в десятках стран мира. При этом цена итогового продукта значительно ниже, чем в иных государствах. Этот фактор привел к увеличению поставок из азиатской республики в Россию, Украину, Казахстан и другие ближние территории. Для каждой операции по импорту или экспорту предусмотрены свои годовые перечисления от добавочной стоимости, а также особенности ввоза или вывоза.

Налог НДС на товары из юрисдикции, ввозимые в Россию составляет от 10 до 18%. Конкретная ставка зависит от того, какой уровень обложения применяется при реализации импортной продукции на территории РФ. Отчисления при импорте из Китая в Россию взимаются со стороны РФ. Для ввоза необходимо заполнение декларации, а также оплата таможенного сбора.

Налоги при ВЭД-контракте с республикой зависят от того, какой тип груза будет импортироваться, какова его себестоимость, размеры и прочие особенности, влияющие на сложность транспортировки объектов до границы, а также цена страховки груза.