О налогах и банковской системе в израиле

Налоги для физических лиц

Статус налогового резидента

Статус налогового резидента в Израиле присваивается, если человек проводит в стране 183 дня в году и больше. Также действует принцип «центра жизненных интересов», который учитывает семейные, социальные и экономические связи с Израилем. При наличии подтвержденных связей достаточно присутствовать в Израиле всего 30 дней в году.

«Если ваша семья живет в Израиле, если вы проводите тут больше времени, чем в любой другой стране мира, нет смысла высчитывать дни и стараться провести в Израиле меньше шести месяцев в году, от статуса налогового резидента это не избавит», — поясняет Эли Гервиц, адвокат и президент израильской русскоязычной адвокатской коллегии «Эли (Илья) Гервиц».

Подоходный налог («мас ахнаса»)

Подоходный налог действует на все личные доходы физических лиц: заработную плату, доход от ведения бизнеса (кроме сельскохозяйственного производства), пенсионные пособия и другие.

Ставка налога прогрессивная в зависимости от размера дохода:

Физлица, чей годовой доход превышает 647 640 шекелей, платят на эту сумму дополнительные 3%. Это так называемый налог на особо высокий доход с суммарной ставкой 50%.

Пример расчета подоходного налога для зарплаты 100 000 шекелей в год:

75 480 х 10% + (100 000 — 75 480) х 14% = 7 548 + 3 433 = 10 981 шекель

В общем виде налоговые обязательства резидентов, которые получают доход только от трудовой занятости, выполняются их работодателем. Самостоятельно подавать налоговую декларацию нужно в следующих случаях: 

• если у вас несколько мест работы или источников дохода;
• если ваш годовой заработок превышает 590 000 шекелей;
• если вы нерезидент и налог на доход не удерживается у источника.

В целом принципы налогообложения резидентов и нерезидентов одинаковы, однако для них действуют разные льготы. Также существуют дополнительные правила для новых иммигрантов, репатриантов и экспатов.

Льготы для резидентов

В Израиле действует система «льготных налоговых единиц» («некудот зикуй»), которая позволяет снизить подоходные налоги. 

Определенным категориям лиц полагаются налоговые единицы, каждая из которых в 2021 году дает налоговый вычет в размере 218 шекелей в месяц или 2616 в год.

Основные налоговые единицы:

• Гражданин Израиля — 2,25
• Женщина — 0,5
• Несовершеннолетний работник (16-18 лет) — 1
• Льготы на детей — от 0,5 до 2,5 в зависимости от возраста ребенка
• Солдаты — от 1 до 2 в зависимости от срока службы

Таким образом, каждый гражданин Израиля имеет как минимум 2,25 балла, что дает 5 886 шекелей в год. Если ваш подоходный налог не превышает эту сумму, то он фактически погашается за счет «некудот зикуй».

Льготы для иммигрантов и репатриантов

Для иммигрантов и вернувшихся в страну репатриантов после 10 лет отсутствия в Израиле действуют особые налоговые правила.

В течение первых 18 месяцев пребывания в стране им положены 3 льготные единицы «некудот зикуй», на следующий год — 2 и на третий — 1.

Например, если вы переехали в Израиль, но при этом сдаете квартиру в России, налог на арендный доход вам платить не нужно.

Не будет облагаться налогом в первые 10 лет и прирост капитала при продаже зарубежных активов. Если вы стали налоговым резидентом в 2021 году, а квартиру в России продадите, скажем, в 2026-м, то налог на прибыль не заплатите. 

Льготы для квалифицированных экспатов

Приглашенным из-за границы экспертам и лекторам тоже предоставляются льготы. Это касается узкоспециализированных знаний и навыков, которыми не владеют израильские специалисты.

Подтвержденный статус иностранного эксперта позволяет платить не более 25% налога на определенный размер дохода в течение 3 лет с возможным продлением до 5 лет. 

В первые 12 месяцев работы в Израиле также можно вычесть из налогообложения расходы на проживание (до 330 шекелей в день или 50% от заработной платы) и некоторые коммунальные услуги. Для этого необходимо сохранить договор аренды, гостиничные счета и квитанции об оплате ЖКУ.

Страховые взносы («Битуах Леуми»)

Помимо подоходного налога физические лица платят взносы в национальную систему страхования и налог на страхование здоровья.

Зарплата медицинских работников

Зарплата в этой отрасли полностью определяется уровнем образования, квалификацией, а также профилем:

1. Зарплата медсестры и другого персонала (санитаров, ординаторов) не превышает 5 тысяч шекелей (1400 долларов).
2. Заработок младших врачей, врачей-гигиенистов составляет 8000-9000 шекелей (2250-2500 долларов).
3. Зарплата врача-анестезиолога – от 11 до 13 тысяч шекелей (свыше 3 тысяч долларов).
4. Высококлассные хирурги и врачи-специалисты получают до 16 тысяч шекелей (около 4 тысяч долларов).
5. Специалисты в области онкологии и нейрохирургии с собственным кабинетом получают около 35 тысяч шекелей (8-10 тысяч долларов).

В стране немало приезжих врачей из стран СНГ, Европы. Зарплата европейского врача составляет около 7-8 тысяч долларов. Специалисты из России получают немного меньше.

Для того, чтобы иностранный гражданин смог устроиться в клинику, потребуется сдать экзамен на квалификацию, состоящий из 220 тестов по 5 отраслям медицины. Другие обязательные требования — получить рабочую визу и выучить иврит на бесплатных 12-месячных курсах.

Какие налоги в Израиле

Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.

К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.

Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.

К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.

Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.

Налогообложение физических лиц

Налоги для физических лиц определяются составом имущества и видами деятельности субъектов. Напомним, жители Израиля по общему правилу платят налоги как из израильских, так и иностранных источников.

Налогообложение юридических лиц

Компании также являются плательщиками налогов. Виды налогов, уплачиваемые предприятиями, зависят от вида их деятельности. Рассмотрим самые распространенные.

С компаний, занятых в сельском хозяйстве, налоги не взимаются.

Сколько получают в Израиле трудовые мигранты?

Правительство страны активно привлекает иностранцев для работы. Им обычно предлагается жилье, питание, оплата проезда до места работы. Чтобы получить право официально трудоустроиться, необходимо иметь рабочую визу. Это несложно, но получить гражданство Израиля достаточно проблематично.

Приезжие из других стран зарабатывают меньше всего. На начальном этапе им предлагают поработать за 4000 шекелей. Мужчины требуются там, где необходима физическая сила, выносливость. Если мигрант имеет высокую квалификацию, то он может получить хорошую зарплату и на старте карьеры.

Большим спросом пользуются сиделки по уходу за пожилыми людьми, так как стоимость содержания и лечения в государственных и частных клиниках очень высокая, а зарплата сиделки относительно низкая – около 4500-8500 шекелей (1300-2400 долларов). Поэтому израильтянам выгодно нанимать сиделок.

Выходцы из стран СНГ в большинстве своем знают, как можно заработать в Израиле. Они устраиваются на сверхурочную работу, подрабатывают разными способами, чтобы получить за месяц не менее 7000 шекелей (1950 долларов).

Для русских предлагаются различные вакансии в разных компаниях. Раньше в основном это были должности водителей, сварщиков, строителей и сиделок. Сейчас усиливается спрос на работников с высокой квалификацией. Жительницы стран СНГ работают также в госпиталях, ресторанах, на рынках, уборщицами, заняты другими видами работ, связанными с невысокой физической нагрузкой.

Заработная плата в месяц по профессиям в 2019 году

Поскольку Израиль является страной с прогрессирующей экономикой, зарплаты в различных отраслях постоянно увеличиваются. В цене хороший уровень образования и соответствующая квалификация. Удовлетворяющие таким требованиям работники получают при прочих равных более высокие оклады, нежели люди «с улицы».

Минимальная

Минимальный заработок, на который могут претендовать работники, зависит от следующих критериев:

• Возраст сотрудника (младше или старше 18-и лет).
• Форма оплаты (почасовая или ежемесячная).

Совершеннолетним работникам не платят менее 5000 шекелей по закону. Подростки получают такие проценты от оклада совершеннолетних коллег:

• до 16 лет – 70 шекелей;
• до 17 лет – 75 шекелей;
• до 18 лет – 83 шекеля.

За соблюдением требований законодательства следит исполнительный блок министерства экономики.

Средняя

Средний доход равняется около 10 000 ILS в месяц «грязными». Но это «средняя температура по больнице». Каждая из сфер деятельности имеет индивидуальные особенности развития. При этом заработок стабильно повышается из года в год у большинства работающих израильтян. Особенно это касается благосостояния людей, занятых в добывающей промышленности.

Менее всего среди высококвалифицированных сотрудников ценятся учителя. У них относительно невысокие зарплаты, и растут они довольно медленно. Это часто приводит к забастовкам в начале учебного года.

Для тех, кто занят на рабочих специальностях, строгого правила не существует. При гарантированном минимуме такие сотрудники могут получать заработную плату в несколько раз больше. Если человек устраивается на работу со сдельной системой оплаты труда, всё зависит от его индивидуальной работоспособности.

Средняя стартовая зарплата (в том числе для иностранцев)

Трудовой мигрант должен быть готов к тому, что ему предложат место с окладом, несколько меньшим минимального. Стартовые доходы «гастарбайтеров» начинаются с отметки 4000 шекелей.

Поскольку израильские работодатели ценят квалифицированные кадры, немаловажную роль в формировании заработной платы каждого сотрудника играет его личный стаж на той или иной должности. Например, «разбег» в зарплатах врачей на старте карьеры (в ординатуре) и по приобретению необходимой квалификации составляет около 2000 USD. Чем выше требуется квалификация, тем больше будет разница между стартовой и «базовой» заработной платой.

Если трудовой мигрант обладает хорошим образованием и стажем на родине, он может претендовать на большую зарплату в исходной точке карьеры в Израиле. Но каждый случай индивидуален, и стопроцентных гарантий относительно учёта прежнего опыта дать невозможно. В целом, сотрудник, подходящий требованиям работодателя, может рассчитывать на ту же зарплату, что и израильтянин.

Максимальная

Размер оклада в национальных энергетических компаниях (это наиболее прибыльная сфера деятельности) может составить 6185 единиц валюты США ежемесячно. В целом же по стране, сложно проанализировать возможные максимальные доходы в зависимости от направления деятельности.

В условиях рыночной экономики «верхняя планка» заработка часто размыта, а критерии сводятся к способности много трудиться, совершенствовать свои знания и умения, вести бизнес, понимать актуальные тенденции рынка.

Оплата труда по городам и регионам

Если говорить об усреднённом месячном заработке в регионах, сейчас суммы в шекелях таковы:

• Акко — 8051;
• Ашдод — 9347;
• Ашкелон — 9032;
• Беэр-Шева — 9683;
• Голанские высоты — 7403;
• Иерусалим — 8558;
• Иудея и Самария — 8334;
• район Кинерета — 7271;
• Петах-Тиква — 11 315;
• Рамле — 8166;
• Реховот — 11 729;
• Тель-Авив — 12 547;
• Хадера — 9662;
• Хайфа — 11 192;
• Цфат — 7324.

Трудоустройство без знания иврита

Без знания языка найти квалифицированную высокооплачиваемую работу практически невозможно. Однако довольно просто можно наняться рабочим по дому для стирки, уборки и поездок в магазины для закупки провизии. Средний заработок здесь 4-6 тысяч шекелей в месяц.

Тяжелая неквалифицированная работа

Рабочих, не владеющих ивритом, принимают на фабрики по изготовлению бумажной продукции. Там постоянно ощущается дефицит рабочих рук, поэтому кадровые агентства часто предлагают соискателям именно эти вакансии. Фабрика предоставляет медицинскую страховку, но не место для проживания. Заработок не превысит 5 тысяч шекелей в месяц.

Средняя зарплата в Израиле в 2019 году

Согласно информации Центрального бюро статистики (CBS), средняя зарплата в Израиле составляет 10 634 ILS в месяц до уплаты налогов. Это эквивалентно 3050 долларов, или 197 491 рублю.

Статистическое бюро не приводит данных о медианной зарплаты, хотя этот показатель более справедливо отражает реально социально-экономическое положение. Согласно многочисленным опросами, медианный доход находится в пределах 6,2–6,7 тыс. ILS (115 095–124 377 ₽).

Люди каких специальностей получают средние доходы

По данным CBS, размер зарплаты варьируется от 4600 шекелей до 27 000 шекелей (85 415–501 350 ₽) в зависимости от сферы трудоустройства.

В производственных отраслях меньше всего получают сельскохозяйственные рабочие. Их средний заработок незначительно превышает МРОТ, составляя около 6000 шекелей (111 407 ₽). Такую же зарплату получает обслуживающий персонал: горничные, няни, технички, сиделки, официанты.

Медицинский персонал в среднем получает 8700 шекелей (161 552 ₽), но действительный уровень дохода сильно зависит от образования, специальности и опыта. Медсестры, ординаторы и санитары могут рассчитывать на 6000 шекелей (111 407 ₽), а врачи зарабатывают уже 15 800 шекелей (293 387 ₽)в месяц.

Слава израильских врачей распространилась по всему миру и привела к развитию медицинского туризма

Силовикам и пожарным платят практически одинаково: в среднем 10 тыс. шекелей (185 759 ₽). Но заработок сильно зависит от должности, звания, специальности, выслуги лет и других факторов.

Почти столько же могут получать строители, водители, сварщики, станочники. Например, средняя зарплата строителя — 9113 шекелей (169 277 ₽). Водители городского транспорта зарабатывают 9300–11 000 шекелей (172 746-204 323 ₽).

Квалифицированный сварщик получает 30 шекелей (557,27 ₽) в час, или около 7000–8500 шекелей (130 030-157 886 ₽) в месяц при 8–10-часовом рабочем дне. Оператор станков на заводе зарабатывает 30–50 (557,27–928,40 ₽) шекелей в час. С доплатами за сверхурочную работу или ночные смены можно получить до 9000 шекелей (167 112 ₽) в месяц.

Средняя зарплата по профессиям в Израиле:

Средняя зарплата в крупных городах — Тель-Авиве, Иерусалиме

Средняя зарплата в Тель-Авиве выше, чем в небольших городах, но и стоимость жилья, продуктов, транспорта в городе тоже выше. Относительно высокие зарплаты в Хайфе, Иерусалиме (но столица не в лидерах по этому показателю), Ашдоде.

CBS приводит такие данные:

Самые высокие зарплаты в экономическом, научно-техническом и туристическом центре страны — Тель-Авиве. Реховот, где сосредоточены промышленные предприятия, находится в Центральном округе, недалеко от Тель-Авива.

Налог на прибыль в Израиле

По законодательству, доход, подлежащий налогообложению — любая прибыль коммерческого характера, другой доход, полученный в данной стране и за ее пределами (роялти, проценты, дивиденды, доход от продажи собственности, аренды, прирост капитальных вложений). Необходимо отметить, что Израиль очень активно занимается осуществлением скоординированной политикой снижения налоговых ставок предприятий. К примеру, если налоговая ставка в 2004 г. составляла порядка 36%, то в 2017 году  ставка налога была уже 24%, а к 2018 году налог планируется снизить до 23%.

Любой филиал иностранной компании подлежит обязательному налогообложению, как и в случае с обычными местными компаниями (налогом облагается только прибыль, полученная от предпринимательской деятельности).

Любая компания имеет право вычитать из облагаемой налогом суммы, сопутствующие расходы, сопряженные с предпринимательской деятельностью, без учета где именно были осуществлены расходы. созданием данного филиала

Все виды партнерств ( ограниченной ответственностью, так и неограниченной) подлежат обложению налогом на прибыль. Весь доход предприятия распределяется между всеми его партнерами пропорционально их долям участия. Члены партнерства платят налог по ставке 15%, если иное не предусмотрено действующим налоговым законодательством и договорами об двойном налогообложении. Все налоги по выплате дивидендов и процентов для компаний, являющихся нерезидентами Израиля, регламентируются заключенными договорами с целью недопущения двойного налогового обложения. Если договора не используются, налоговая ставка по данным выплатам составляет не менее 25% ( данные на 2016 год).

Индивидуальный налог

Статус подачи

В качестве основы дохода резиденты Израиля облагаются налогом со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с дохода, полученного из израильских источников. Доход включает в себя занятость, доход от бизнеса и пассивный доход от банковских вкладов и сбережений.

Человек считается резидентом, если его «центр жизни» находится в Израиле. Если физическое лицо провело 183 дня или более в Израиле в течение текущего налогового года или если физическое лицо провело 30 дней или более в Израиле в течение текущего налогового года, а общее количество дней, проведенных в Израиле в течение текущего налогового года и двух предыдущих лет, составляло 425 дней или более.

Один заявитель подаст единую оценку, а супружеская пара подаст совместную оценку, но может отказаться от нее, если возникнет необходимость.

Годом для целей налогообложения для физических лиц является календарный год, и они должны подавать свои годовые налоговые декларации до 30 апреля следующего года.

Налоговые ставки

Базовые ставки подоходного налога следующие (по данным налоговой службы Израиля). Налоги взимаются с годового дохода; Заработная плата в Израиле обычно указывается по месячной ставке, поэтому она включена для удобства.

Гарантии и компенсации работникам

Правительство Израиля ценит и уважает каждого гражданина и приезжего человека. Это отчетливо видно по списку гарантий и компенсаций работающему слою населения. Все работники в Израиле имеют следующие гарантии:

1. Количество трудового времени:
   • При 6-дневном графике работы – 8 часов ежедневного труда.
   • При 5-дневном графике работы – 9 часов ежедневного труда.
   • При работе ночью – 7 часов труда.

Фото: https://pixabay.com/photos/israel-wheat-field-tractor-yellow-3883881/

В каждодневный трудовой распорядок засчитывается время обеда (от 30 до 60 минут), а также перерывы на естественные нужды, покурить и т. п. Но это время не оплачивается. Также в восточной стране верующим людям (евреям, мусульманам) гарантировано время на молитвы, которые входят в рабочий график.

1. Оплата переработанных часов:
   • За первые 2 часа почасовая оплата увеличивается на 1,25.
   • За все последующие часы на 1,5.
2. Время отдыха. Трудовое законодательство гарантирует каждому израильтянину минимальное количество дней отдыха за 6-дневную рабочую неделю:

Также евреи обязаны отдыхать в религиозные праздники, но если вы не относитесь в данной религии, то работодатель имеет право дать вам выбор: работать или нет в это время. Если же работник продолжает свою трудовую деятельность на период праздников и выходных, то его оплата труда за эти переработанные часы увеличиваться на 1,5.

При трудоустройстве вам желательно указать свою религию и предпочтения насчет государственных праздников и религиозных (как по нормам Израиля, так и по нормам вашей веры).

1. Оплата неотработанных дней из-за нетрудоспособности работника:
   • Трудящемуся в году гарантировано 18 дней в течение которых он может отсутствовать на рабочем месте из-за болезни с сохранением заработной платы. Эти дни при неиспользовании переносятся на следующий рабочий год и накапливаются до 90 дней. По решению работодателя эти цифры могут варьировать.
   • При подтверждении факта нетрудоспособности работнику первый день заболевания не оплачивается, второй и третий в размере 50% от его заработка и с четвертого дня и все последующие оплачиваются на 100%.
2. Наличие социального пакета услуг для каждого трудящегося.
3. Оплата транспортных расходов:
   • Если работник живет от работы дальше, чем три остановки, то работодатель обязан выплачивать ему транспортную компенсацию в размере до 22 шекелей (374 рубля) в день.
   • Работодатель может не оплачивать эти расходы работнику только если последний не явился на работу или была организована развозка по домам.
4. Общепринятое и обязательное время для получения заработной платы. Если в договоре или контракте с работником не прописана конкретная дата оплаты труда, то законом на государственном уровне этот день установлен. Все зарплаты в Израиле должны выдаваться не позднее 9 числа ежемесячно.
5. Обязательность составления трудового договора. Каждый работодатель обязан заключать письменное соглашение с работником по найму. В этом документе прописывается: дата начала трудоустройства (и окончания, если работник нанимается на время), условий труда, количество выходных дней, основные трудовые обязанности, наличие или отсутствие оздоровительных дней.
6. Выплаты по оздоровительным дням. Это материальная поддержка граждан, которые проработали на предприятии год. Эти выплаты предусматриваются самим работодателем. Размер материальной помощи напрямую зависит от количества отработанных лет в организации:

Фото: https://pixabay.com/photos/israel-nis-shekel-money-background-3884861/

Один такой день оценивается в 378 шекелей (6 426 рублей), то есть если работник работает на одном месте более 20 лет, то он получит дополнительную выплату в размере 3 780 шекелей (64 260 рублей).